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先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹
内控风险评估方案
摘要
内控风险评估是企业内部控制的基础，评估的结果将决定企业内
部控制的优劣。通过建立内控风险评估体系，能够规范企业的内部控
制，保障企业业务的合规性和安全性。本文介绍了一种基于COBIT框
架的内控风险评估方案，可以帮助企业快速而准确地评估内部控制风
险。
背景
在当今社会，企业面临各种各样的风险，例如市场风险、信用风
险、财务风险等等。这些风险都需要企业建立相应的内部控制体系来
进行管理，以保障企业业务的合规性和安全性。如何评估内部控制风
险，成为了每个企业必须面对的问题。
目前，有很多评估内部控制风险的方法和工具。例如，COSO框
架、OCTAVE框架等等。然而，这些框架和方法都有其自身的优缺点，
在实际应用过程中存在一些问题。为了克服这些问题，本文提出了一
种基于COBIT框架的内控风险评估方案。
先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹
COBIT框架
COBIT是一种基于国际标准的企业IT治理框架，其目的是帮助企
业建立有效的信息化管理与控制体系。COBIT框架主要包括以下五个
方面：
规划与组织
•
采购与实施
•
交付与支持
•
监控与评估
•
建设与改善
•
COBIT框架提供了一种全面性、标准化的企业内部控制规范，可
以帮助企业建立一套完整的内部控制体系，从而减少内部控制风险。
内控风险评估方案
基于COBIT框架，我们可以建立一套完整的内控风险评估方案。
该方案包括以下几个步骤：
第一步：风险辨识
风险辨识是内控风险评估的第一步，主要是为了确定企业内部控
制所涉及到的风险。在风险辨识过程中，我们需要考虑到企业所涉及
到的各个方面，例如：
权限管理
•
先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹
数据库管理
•
系统安全
•
业务流程管理
•
知识产权管理
•
对于每种风险，我们需要确定其风险级别，以便后续的决策。
第二步：风险评估
在风险评估过程中，我们需要对每个风险进行评估，并为其确定
风险级别。评估风险需要考虑到其概率和影响程度，以此来确定其级
别。
在此过程中，我们可以采用一些评估工具，例如：
古德风险评估模型
•
波特五力模型
•
SWOT分析法
•
第三步：风险响应
风险响应是针对评估结果做出的一些改变和措施。根据风险评估
结果，我们需要采取相应的措施来缓解风险或者消除风险。
在风险响应过程中，我们可以选择以下几种方式：
风险
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