《金融基础》课件——2.5.贴现计算.pptx

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2024-12-25 发布于福建
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《金融基础》课件——2.5.贴现计算.pptx

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01贴现的含义和种类

（一）贴现的含义贴现是指商业承兑汇票或银行承兑汇票的持票人（收款人）在汇票到期日前，为了取得自己，贴付一定利息将票据权利转让给银行的票据行为，是持票人想银行融通资金的一种方式。

（二）贴现的种类贴现种类一般贴现转贴现再贴现持票人向银行贴现商业银行在资金临时不足时，将已经贴现但仍未到期的票据，交给其他商业银行或贴现机构给予贴现，以取得资金融通的行为。中央银行通过买进商业银行持有的已贴现但尚未到期的商业汇票，向商业银行提供融资支持的行为。

02贴现的计算

贴现利息=票据到期值*贴现率*贴现期限1、贴现利息就是承兑汇票的收款人在票据到期前为获取票款向贴现银行支付的利息。2、贴现期限是指从企业到银行贴现的日期到票据到期日之间的天数。日期算头不算尾。

（一）不带息票据贴现票据到期值=票据面值银行承兑汇票金额50000元，开票日2021年1月20日，到期日2021年7月20日，持票人于2021年4月21日向银行申请贴现，银行年贴现利率3.6%。求贴现利息。贴现期限=10+31+30+19=90（天）算头不算尾贴现利息=票据到期值*贴现率*贴现期限=50000*90*3.6%/360=450（元）贴现所得=票据到期值-贴现利息=50000-450=49550（元）

（二）带息票据贴现票据到期值=票据面值*（1+票据利率*票据期限）银行承兑汇票金额50000元，票据年利率3%，开票日2021年1月20日，到期日2021年7月20日，持票人于2021年4月21日向银行申请贴现，银行年贴现利率3.6%。求贴现利息贴现到期值=票据面值*（1+票据利率*票据期限）=50000*（1+3%*180/360）=50750（元）贴现利息=票据到期值*贴现率*贴现期限=50750*90*3.6%/360=456.75（元）贴现所得=票据到期值-贴现利息=50750-456.75=50293.25（元）

课堂练习某企业4月1日将7月1日到期，面值1000元不带利息的银行承兑汇票到银行办理贴现，银行年贴现率为9%，则：贴现利息=1000*9%*3/12=22.5(元)贴现金额=1000-22.5=977.5(元)

小结1、贴现的定义；2、不带息票据的贴现计算；3、带息票据的贴现计算。

作业课本50页练习题。