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上市公司税务管理制度

一、前言

上市公司税务管理制度是指为规范公司的税务管理行为,保障公司纳税合规,降低税务风

险,提高税务管理效率,保障公司可持续发展的内部规定和流程。本制度的目的是为了确

保公司在税收管理方面符合相关法律法规的要求,规范税务管理行为,促进公司良性运营。

二、适用范围

本制度适用于公司内部所有业务部门和全体员工,包括总部、分公司、子公司以及关联企

业等。

三、税务管理职责

1、税务部门职责

(1)负责公司税务政策的研究与制定,提出税务建议和改进建议;

(2)负责公司税务风险评估,提出风险预警和控制建议;

(3)协助制定和修订公司税务管理制度和流程;

(4)协助培训全体员工税收法规知识,提高全员税收合规意识;

(5)负责公司涉税事项的申报、申报核对、补缴、退税等工作。

2、其他部门职责

(1)财务部门负责按照税收法规规定进行会计核算和编制纳税申报;

(2)采购部门负责协助税收部门核对发票真伪和完善进项发票管理;

(3)销售部门负责协助税收部门配合披露销售交易数据给税务机关;

(4)人力资源部门负责各项福利待遇的税收处理工作。

四、税务管理流程

1、纳税申报流程

(1)全年纳税管家发布年度纳税政策,税务部门根据政策变化及时调整纳税策略;

(2)财务部门按照税收政策编制预缴税务报表,经过税务部门复核后报送税务机关;

(3)税务部门收集并核对各部门纳税信息,确保纳税合规;

(4)税务部门对纳税申报数据和税款进行审核,并及时提交相关报告给公司高管。

2、风险评估与控制流程

(1)税务部门定期对公司的涉税事项进行风险评估和控制,发现潜在税务风险及时提出

预警和解决方案;

(2)向上级报告公司涉税事项的风险状况,制定应对措施,并将公司过去的税务审计经

验应用到风险评估中;

(3)对公司税务风险高的部门或项目进行重点监督,并提出改进建议,确保公司税务风

险的可控性。

3、培训与宣传流程

(1)税务部门定期组织公司全员税收法规知识培训,并提供税务政策解读;

(2)税务部门每月发布税收政策动态和操作指引,指导全员遵守税收法规和规程;

(3)税务部门及时回应员工关于个人纳税问题的咨询,增强员工税收合规意识。

五、税务风险管理

1、合规纳税风险

(1)考核各部门是否按照纳税法规规定缴纳税款;

(2)监督纳税申报信息是否准确;

(3)监督各部门是否遵守进项税额抵免规定。

2、税务筹划风险

(1)审查税务筹划方案的合理性和合规性;

(2)关注和管理高风险税务筹划方案,通过定期报告、风险提示等方式进行风险管理。

3、风险防范措施

(1)建立风险防范机制,加强税务风险防范监控;

(2)及时修订税务风险管理制度,提升公司的税收合规能力;

(3)建立风险应对机制,对公司出现税收争议提出应对措施。

六、税务合规监督

1、税务合规监督对象

公司内部及外部合作伙伴。

2、监督方式

(1)税务部门定期对公司内部税务合规情况进行审核;

(2)税务部门与财务部门、公司各部门进行沟通协调,及时发现潜在税务问题;

(3)定期邀请税务机关进行税务风险监测,及时汇报监测结果,加强公司对税收合规的

自我检查。

七、税务合规处罚处理

1、合规处罚原则

(1)对于公司内部涉税失误,及时纠正,避免再次发生;

(2)对于公司外部合作伙伴的涉税问题,及时制定应对措施,避免公司受到不良影响。

2、处罚处理流程

(1)税务部门建立税务违法行为处罚处理制度;

(2)及时处理内外部违反税务法规的行为,减少公司税务风险;

(3)对于涉及法律法规的问题,及时合理处理完善公司税务合规机制。

八、税务管理制度修订

1、修订原则

(1)及时修订公司税务管理制度,适应税收政策的变化;

(2)修订税收风险防范策略,提高公司税收合规能力。

2、修订流程

(1)税务部门根据税收政策变化、公司内部运营情况,提出修改建议;

(2)公司高层对修改建议进行审批,并报请税务机关批准;

(3)税务部门协助各部门进行新政策的培训和推广。

九、其他事项

1、税务管理制度的培训与宣传;

2、税收政策的解读与传达;

3、风险预警突发事件处理。

十、结语

公司税务管理制度的建立与实施,对于公司的发展和稳定具有至关重要的意义。通过严格

规范的税务管理制度,可以提高公司的税收合规能力,降低公司的税务风险,更好地推动

公司的可持续发展。希望全体员工能够严格遵守公司的税收管理制度,努力维护公司的税

务合规形象,

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