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乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

未知驱动探索，专注成就专业

应收账款管理制度毕业设计

1.引言

在企业运营过程中，应收账款是一项重要的资产，对于企业的资金流动和盈利

能力具有重要的影响。因此，建立一个科学、规范的应收账款管理制度对于企业的

健康发展至关重要。本文档将设计一个符合企业实际需求的应收账款管理制度，以

提高企业的应收账款管理水平，加强风险控制和现金流管理。

2.目标与原则

2.1目标

本应收账款管理制度的目标是：

•提高企业的应收账款回收率和周转率。

•确保应收账款的准确计量和及时核销。

•加强对应收账款的风险控制，降低坏账风险。

•提高企业的现金流管理能力。

2.2原则

本应收账款管理制度的设计将遵循以下原则：

•规范性原则：制度应符合法律法规和相关会计准则的要求。

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乐民之乐者，民亦乐其乐；忧民之忧者，民亦忧其忧。——《孟子》

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•管理性原则：制度应便于操作和监督，明确责任和权限。

•风险控制原则：制度应加强对应收账款的风险控制和评估。

•职业道德原则：制度应强调职业道德，防止内部欺诈行为。

3.应收账款管理流程

本章介绍应收账款的管理流程，包括销售、发票开具、应收账款的确认和核销

等环节。

3.1销售流程

1.销售部门收到客户订单。

2.销售部门与客户进行谈判，达成销售合同。

3.销售部门出具销售订单和交货单。

4.销售部门将销售订单和交货单传递给财务部门。

3.2发票开具流程

1.财务部门根据销售订单和交货单开具发票。

2.发票经过财务经理审核后，交给销售部门。

3.3应收账款确认流程

1.销售部门收到客户付款，并核实是否与发票金额一致。

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2.销售部门将付款信息及时传递给财务部门。

3.财务部门根据付款信息确认应收账款，并进行账务处理。

4.财务部门定期对已确认的应收账款进行核销。

4.应收账款的风险控制

应收账款管理中存在着一定的风险，包括坏账风险和欺诈风险。为了减少风险，

本章提出了以下控制措施：

4.1信用评估和授信额度管理

•对新客户进行信用评估，确保其信用状况良好。

•根据客户的信用状况确定授信额度，限制应收账款风险。

4.2严格的应收账款催收流程

•设立专门的催收团队负责应收账款的催收工作。

•定期跟进欠款客户，采取催款措施并记录沟通情况。

4.3定期风险评估和坏账准备计提

•定期对应收账款进行风险评