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第一章：资产

第一节：货币资金

1.办理银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资/外埠存款款将款项存银行

借：其他货币资金一银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款

贷：银行存款

2.持银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款买材料等

借：原材料

应交税费一应交增值税进（项）

贷：其他货币资金一银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款

3.销货收到银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款

借：其他货币资金一银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款

贷：主营业务收

应交税费一应交增值税］销项）

4.退回多余的银行汇票

借：银行存款

贷：其他货币资金一银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款

5.用银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款买办公用品

借：管理费用

贷：其他货币资金一银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款

6.持银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款购股票

借：交易性金融资产

投资收益

贷：银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款

7.持银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款支付款待费

借：管理费用

贷：其他货币资金一银行汇票/银行本票/信用卡/信用证保证金/存出投资款/外埠存款

8.现金盘盈

借：库存现金银（行存款）

贷：待处理财产损益

批准后：借：待处理财产损益

贷：其他应付款

营业外收无（法查明缘由）

9.现金短缺；

借：待处理财产损益

贷：库存现金（银行存款）

批准后；借：其他应收款-XX

管理费用无（法查明缘由）

贷：待处理财产损益

其次节：交易性金融资产

1.取得时；借；交易性金融资产一成本

应收利息应（收股利）

投资收益

贷：银行存款其（他货币资金一存出投资款）

2.确认股利和利息收：

（1）收到买价中包含的股利和利息

借：银行存款（其他货币资金一存出投资款）

贷：应收股利（应收利息）

2（）持有期间享有的股利和利息

借：应收股利应（收利息）

贷：投资收益

3.收到股利和利息：借：银行存款

贷：应收股利应（收利息）

4.公允价上升：借：交易性金融资产一公允价值变动

贷：公允价值变动损益

5.公允价下降：借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产一公允价值变动

6.出售：

投资收益=出售的公允价值一初始账金额

（1）按售价与账面余额之差确认投资收益

借：银行存款

贷：交易性金融资产一成本

交易性金融资产一公允价值变动

投资收益

2（）按初始成本与账面余额之差确认投资收益、损失

借：贷（）公允价值变动损益

贷：借（）投资收益

第三节：应收及应付款项

一.应收票据

1.应收票据（因债务人抵偿债务取得的或收到偿还货款的票据）

借：应收票据

贷：应收账款

2.企业销售商品取得的商业汇票

借：应收票据（面值）

贷：主营业务收

应交税费一应交增值税销［项税额）