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税务师《税法二》多选题训练及答案（4）

税务师《税法二》多选题训练及答案

48.ABCD

【解析】计税成本对象的确定原则如下：(1)可否销售原则;(2)分类

归集原则;(3)功能区分原则;(4)定价差异原则;(5)成本差异原则;(6)权益

区分原则。

49.ABDE

【解析】企业向境外转让技术，向主管税务机关备案时应报送以

下资料：

(1)技术出口合同(副本);

(2)省级以上商务部门出具的技术出口合同登记证书或技术出口许

可证;

(3)技术出口合同数据表;

(4)技术转让所得归集、分摊、计算的相关资料;

(5)实际缴纳相关税费的证明资料;

(6)主管税务机关要求提供的其他资料。

50.ABC

【解析】个体工商户按规定缴纳的工商管理费、个体劳动者协会

会费、摊位费，按实际发生数扣除。用于家庭的费用支出、各种赞助

的费用支出在计算个体工商户个人所得税应纳税所得额时不得扣除。

51.CD

【解析】选项A，属于劳务报酬所得;选项B，对于作者将自己的

文字作品手稿原件或复印件公开拍卖(竞价)取得的所得，应按特许权使

用费所得项目征收个人所得税;选项E，应按工资薪金所得缴纳个人所

得税。

52.ABC

【解析】出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承租方式运

营，出租车驾驶员从事客货运营取得的收入，按“工资、薪金所得”

缴纳个人所得税;个体工商户业主对外投资取得的所得应按“利息、股

息、红利所得”缴纳个人所得税。

53.ABCE

【解析】外籍个人以非现金形式或者实报实销形式取得的住房补

贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费暂免征收个人所得税。

54.ABE

【解析】选项C，分配给投资者的股息、红利，不允许税前扣除;

选项D，企业发生的与生产经营有关的业务招待费按照税法规定的限

额扣除，而不是据实扣除。

55.BDE

【解析】

(1)扣除主编费后所得=35000-7000=28000(元)

(2)平均每人所得：28000÷4=7000(元)

(3)主编应纳个人所得税税额=(7000+7000)×(1-20%)×20%×(1-

30%)=1568(元)

(4)其余三人每人应纳个人所得税税额=7000×(1-20%)×20%×(1-

30%)=784(元)

(5)共计应纳个人所得税=1568+784×3=3920(元)

56.ABCE

【解析】房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与表弟征收个人所得

税。

57.ABCE

【解析】房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除。

58.ADE

【解析】纳税人是法人的，转让房地产坐落地与其机构所在地或

经营所在地一致的，应在办理税务登记的原管辖税务机关申报纳税;如

果不一致的，则应在房地产坐落地的主管税务机关申报纳税;纳税人转

让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申

报纳税。

59.DE

【解析】按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过1个月;凡多贴

印花税票者，不得申请退税或者抵扣;纳税人购买了印花税票不等于履

行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上并即行注销后，才

完成纳税义务。

60.BCD

【解析】选项A，印花税应当在书立或领受时贴花，而不是于凭

证生效之日起贴花;选项E，就纳税人来说，购买了印花税票，不等于

履行了纳税义务。因此，纳税人将印花税票粘贴在应税凭证后，应即

行注销。

61.BDE

【解析】凡一项信贷业务既签订借款合同，又一次或分次填开借

据的，只以借款合同所载金额计税贴花;对借款方以财产作抵押，从贷

款方取得一定数量抵押贷款的合同，应按借款合同贴花，在借款方无

力偿还借款而将财产转移给贷款方时，应再就双方书立的产权书据，

按产权转移书据的有关规定计税贴花。

62.ACD

【解析】B选项错误，纳税人因房屋大修导致连续停用半年以上的，

房屋大修期间免征房产税;E选项错误，对房地产开发企业建造商品房，