《c全面预算》课件.pptVIP

**************全面预算的概念11.全面性涵盖企业所有经营活动，包括生产、销售、财务等各个方面。22.统一性所有预算相互联系，统一协调，形成一个完整的预算体系。33.预算期一般为一年，也可能更短或更长，具体根据企业实际情况确定。44.动态性预算并非一成不变，需要根据实际情况进行调整和修订。全面预算的特点全面性全面预算涵盖所有业务部门和经营活动，包括收入、成本、利润、资产、负债、现金流量等。协调性各个部门预算之间相互协调，形成一个完整的预算体系，确保整体目标一致。动态性全面预算不是静态的，而是随着企业经营环境的变化而不断调整，确保预算的有效性和可操作性。科学性全面预算的制定要基于科学的预测和分析，并采用合理的预算方法和技术，提高预算的准确性。全面预算的作用协调各部门全面预算整合各部门预算，协调资源配置，提高资源利用效率。各部门预算相互联系，确保整体目标一致。提高经营效率全面预算通过预测、分析、控制等手段，提高资源利用效率，降低成本，提高利润率，提升企业整体竞争力。全面预算的制定原则完整性原则全面预算应涵盖企业所有经营活动，形成完整的预算体系，确保预算的全面性。一致性原则全面预算应与企业战略目标保持一致，确保预算目标与企业发展方向一致。可操作性原则全面预算应具有可操作性，预算指标应具体、可衡量、可实现。动态性原则全面预算应根据企业经营环境的变化及时调整，以适应市场变化。全面预算的编制流程1预算目标确定企业目标和战略2收集数据历史数据，市场调查3预算编制各部门预算编制4预算汇总形成总预算5预算审批管理层审批全面预算编制流程由多个步骤组成，包括预算目标确定、收集数据、预算编制、预算汇总和预算审批等。收入预算的编制市场分析分析市场趋势，预测未来一段时间的市场需求，为预算制定提供基础数据。价格策略根据市场竞争状况和成本结构，确定产品或服务的销售价格，并考虑价格调整的可能性。销售量预测结合市场分析和价格策略，预测未来一段时间的销售量，作为收入预算的依据。其他收入预测预测除了主营业务之外的其他收入来源，如利息收入、租金收入等，并将其纳入预算。销售预算的编制1市场分析销售预算应基于对市场需求的分析，确定产品的目标销量。分析市场容量、竞争对手情况、市场趋势。2销售策略制定具体的销售策略，例如促销活动、渠道拓展，以达成目标销量。明确营销方式、价格策略。3成本核算根据销售策略，预计销售成本，包括产品成本、营销成本、管理费用等。考虑成本控制措施，提高盈利能力。生产预算的编制1确定生产目标根据销售预算确定生产目标2编制生产计划制定具体的生产计划，如生产数量、生产周期等3计算生产成本计算原材料、人工、制造费用等生产成本4编制生产预算汇总生产计划和成本，形成生产预算生产预算是一个重要的预算环节，它直接影响到企业的生产成本和利润。编制生产预算时，要根据销售预算确定生产目标，制定生产计划，并计算生产成本。采购预算的编制1确定采购需求根据生产计划、库存计划确定原材料、零部件等采购需求2选择供应商评估供应商的信誉、价格、质量、交货周期等因素3谈判采购价格根据市场行情、供求关系、供应商实力等协商采购价格4编制采购预算根据采购需求、采购价格等因素，编制采购预算表采购预算编制需要与生产预算、销售预算等相互协调，确保预算的完整性和一致性。人工成本预算的编制1人员需求预测未来生产经营所需的员工人数2人工成本预计每位员工的薪资、福利等成本3预算编制将预计的人员需求和人工成本相乘4预算控制控制实际人工成本与预算之间的差异人工成本预算的编制需要考虑企业未来生产经营计划和相关人员需求，以及工资、福利等因素。预算编制完成后，应通过实施控制措施，确保实际人工成本与预算目标一致。制造费用预算的编制收集资料收集历史数据，并进行分析，评估制造费用的影响因素，如原材料价格变化、生产工艺改进、能源价格波动等。确定预算期通常为一个年度，但根据企业实际情况，也可以是更短的时期。编制预算表格根据制造费用的种类，例如直接人工、直接材料、制造费用等，分别列出预算项目，并根据收集到的资料和分析结果，估算每个项目的预算金额。编制预算说明解释预算中所采用的假设、预计的影响因素，以及预算的执行方案，便于管理人员理解预算内容，并有效执行预算计划。期间费用预算的编制1收集资料收集历史数据和预测信息。以往期间费用支出预计的业务量变化物价变动趋势2确定预算项目确定期间费用预算项目。管理费用财务费用销售费用3