纳税会计(第四版)书后习题答案.pdf

第1章

纳税(nàshuì)会计概述

一、术语(shùyǔ)解释

１．纳税会计是以税收法律法规为依据，以货币为主要计量单位，运用会计学的理论及

其专门方法，核算和监督纳税人的纳税事务，参与纳税人的预测、决策，达到(dádào)既

依法纳税，又合理减轻税负的一个会计学分支。

２．权责发生制原则是指在确定某一会计期间的收入或费用时，以权利和义务是否发生

为标准，即只要权利已经发生，不论款项(kuǎnxiàng)是否已收到，都确认为当期收入；

只要义务已经发生，不论款项是否已付出，都确认为当期费用。

３．资本收益是指在出售税法规定的资本资产(zīchǎn)时所得的收益，如投资收益、出

售或交换有价证券的收益等。

４．抗税是以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为。

５．营业收益是指企业通过其经常性的主要经营活动而获得的收入，通常表现为现金流

入或其他资产的增加或负债的减少，其内容包括主营业务收入和其他业务收入两个部分。

６．收付实现制原则在确定某一会计期间的收入和费用时，以款项是否实际收到和付出

为标准，即只要款项在当期收到，无论是否应该在该期收到，就确认为当期收入；只要款

项在当期支付，无论是否应该在该期支付，就确认为当期费用。

７．税收筹划是纳税人在其经营决策、筹资决策和投资决策过程中，在不违反税法的前

提下，以降低税负为目标，运用现代管理理论与方法，对纳税活动进行方案的规划、预

测、比较、决策等一系列管理活动的总称。

８．偷税指纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支

出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，

不缴或者少缴应纳税款的。

９．配比原则是指企业在进行会计核算时，某一特定时期的收入应当与取得该收入相关

的成本、费用配比。

１０．骗税是指以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款的行为。

二、填空题

１．法律性专业性融合性和两重性

２．纳税主体持续经营货币时间价值纳税年度

三、判断题

１．×正确的是：纳税会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一

个特殊领域，纳税会计资料大多来源于财务会计，纳税会计以财务会计为基础。

２．√【解析】纳税会计具有融合性，是融税收法规和会计制度于一体的特种专业会

计。

３．√【解析】法律性是纳税会计区别于其他(qítā)专业会计的主要标志。纳税主体不

论采用何种记账基础进行核算，都必须遵守税收法律法规。

４．√【解析】纳税会计的目标是向纳税会计信息使用者提供关于纳税人税款形成、计

算、申报、缴纳等税务活动(huódòng)方面的会计信息，以利于信息使用者的决策。纳税

会计信息使用者主要有各级税务机关和企业的利益相关者。企业的利益相关者包括经营

者、投资人、债权人等。

５．×正确的是：各级税务机关可以凭借纳税会计的信息，进行税款征收(zhēngshō

u)、检查和监督。

６．×正确的是：除印花税、关税及耕地(gēng〃dì)占用税等不需预缴的税种外，纳税

人应交给税务机关的各种税金均在本“应交税金(shuìjīn)”账户中核算。

７．×正确的是：纳税主体与财务会计中的“会计主体”有一定区别。在一般情况下，

会计主体应是纳税主体。但在特殊或特定情况下，会计主体不一定就是纳税主体，纳税主

体也不一定就是会计主体。

８．√【解析】货币时间价值就是指货币在其运行过程中具有增值的能力。

９．×正确的是：纳税年度是指纳税人按照税法规定应向国家缴纳各种税款的起止时

间。我国税法规定，应纳税年度自公历１月１日起至１２月３１日止。但如果纳税人在一

个纳税年度的中间开业，或者由于改组、合并、破产、关闭等原因，使该纳税年度的实际

经营期不足１２个月的，应当以其实际经营期限为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以

清算期间作为一个纳税年度。

１０．×正确的是：由于纳税会计与财务会计密切相关，因此，《企业会计准则》