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企业财税

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智慧税务背景下国有企业税收风险防控

□赵佳韵

国有企业作为国民经济的重要支柱，其税务管理关乎国已成为国有企业面临的重要挑战。基于此，本文分析了智慧

家税收稳定和经济可持续发展。随着信息技术的快速发展，税务背景下国有企业税收风险防控存在的问题，并提出了有

智慧税务已成为国有企业税务管理的重要方向。然而，目前针对性的对策，旨在提高国有企业税务管理水平，促进国有

智慧税务的应用仍存在一定的风险隐患，如何有效应对智慧企业稳健经营和可持续发展。

税务背景下的税收风险，提高税务管理的合规性和科学性，

一、国有企业税收风险的成因

（一）内部原因

企业的税收风险，还会影响国有企业的社会声誉。

（二）外部原因

首先，部分国有企业的内部组织结构和管理体系存在缺

陷，如组织架构不清晰、内部控制制度不健全、职责分工不首先，宏观经济环境不稳定会影响国有企业的经营状况，

明确等，导致财务管理效率较低，财务数据失真，进而影响导致国有企业经营利润波动，进而影响其税务申报，增加其

税务信息的准确性和可靠性，提高企业税收风险的发生概率。税收风险。

其次，少数国有企业纳税意识淡薄，在财务管理方面存其次，税收政策变化可能会导致国有企业难以及时了解

在违规行为，如虚报收入、隐瞒利润等，导致潜在的税收风和适应新税收政策要求，出现税务申报错误或遗漏，从而增

险增加。加税收风险。

最后，部分国有企业在内部控制执行方面存在人为操纵最后，税收监管不严可能会为少数国有企业提供逃避纳

或管理不善等问题，从而造成税务漏报。这不仅会增加国有税义务的机会，从而提高国有企业税收风险的发生概率。

二、智慧税务背景下国有企业税收风险防控存在的问题

（一）内部税收风险防控体系不完善（二）集团总公司缺乏对分公司的有效监管

首先，部分国有企业缺乏全面系统的税收风险识别机制一方面，对集团企业而言，由于少数总公司在组织架构

和评估流程，导致其对税收风险的判断不够全面和准确，从和管理体系上存在缺陷，对下属分公司的监管职责和权限划

而影响税收风险防控工作的科学性和精准性。分不够明确，监管责任无法落实到位，因此，分公司在纳税

其次，部分国有企业的内部控制制度和审计机制不够完申报过程中可能存在瞒报、漏报、错报等问题，从而引发税

善，从而影响税务审计结果的真实性和准确性，导致企业无收风险。

法有效防控税收风险。另一方面，少数总公司与分公司之间的信息传递渠道不

最后，部分国有企业尚未搭建完善的财务信息管理系统，畅通，彼此之间无法实现财务信息共享，导致总公司难以及

或者财务信息管理系统的功能不全面，无法准确采集和分析时了解分公司的经营情况，从而影响其对分公司的税收风险

财务数据，导致企业难以准确识别和规避税收风险。防控。

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