《增值税练习》课件.pptVIP

**************增值税概述增值税是现代税制中的一种重要税种，它以商品和服务的增值额为征税对象。增值税在商品和服务生产、流通的各个环节征收，最终由消费者承担。增值税计算流程1确定销售额包括货物或服务的销售额。2计算销项税额销售额乘以相应的税率。3计算进项税额取得增值税专用发票上的进项税额。4计算应纳税额销项税额减去进项税额。5缴纳增值税根据应纳税额进行纳税申报。增值税纳税人范围增值税纳税人是指在中国境内设立的企业，包括内资企业和外资企业，以及在中国境内有住所的个人，从事增值税应税经营活动，并依法取得营业执照或其他合法经营凭证的单位和个人。非增值税纳税人是指在中国境内设立的企业，但不属于增值税纳税人范围内的，例如，从事免税经营活动或不属于增值税应税项目的企业。增值税纳税人范围的确定主要依据国家税务总局发布的《中华人民共和国增值税法》及相关实施细则进行确定。增值税税率增值税税率是根据商品或服务的性质和用途而制定的，分为不同档次，以确定纳税人应缴纳的税款比例。13%普通税率适用于绝大多数商品和服务9%低税率适用于部分生活必需品和农业产品6%超低税率适用于部分特殊商品和服务0%免税适用于部分公益性服务和教育文化产品增值税税额计算方法销项税额销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务，按照销售额和增值税税率计算的应纳税额。进项税额进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务，按照购进价款和增值税税率计算的已纳税额。增值税税额增值税税额=销项税额-进项税额。增值税抵扣条件相关性进项税额必须与销项税额相关联，也就是说，进项税额所对应的货物或服务必须用于生产或经营应税货物或应税劳务，并发生在销项税额的发生期内。合法性进项税额对应的货物或服务必须是合法的，例如，必须取得合法有效的增值税专用发票。进项税额抵扣1取得增值税专用发票购买货物或接受应税劳务取得专用发票，才能进行抵扣。2相关性抵扣的进项税额必须与企业生产经营活动相关联。3合法性专用发票必须合法合规，才能进行抵扣。4完整性发票信息要完整，内容准确无误，才能进行抵扣。企业取得的进项税额，可以用来抵扣当期销项税额，减少应缴纳的增值税。销项税额计算1确定销售额销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务取得的全部价款和价外费用。2确定税率增值税税率分为13%、9%、6%和0%。不同类型的货物或劳务适用不同的税率。3计算销项税额销项税额是指纳税人销售货物或提供应税劳务应缴纳的增值税税款。增值税发票管理发票种类增值税专用发票增值税普通发票机动车销售统一发票货物运输业增值税专用发票发票信息发票号码开票日期商品名称数量单价金额税率税额发票管理妥善保管，避免遗失，核对信息，及时申报。增值税申报表填写1填写基本信息填写纳税人识别号、纳税人名称、申报期等基本信息，确保准确无误。2计算税额根据企业当期发生的增值税业务，计算销项税额和进项税额，并填写相应栏目。3填写申报表根据计算结果，填写申报表各栏目的数据，并进行核对，确保准确无误。增值税纳税申报申报时间纳税人应按月、季或年申报增值税，具体申报期限由税务机关规定。申报方式纳税人可以通过税务机关指定的电子申报系统或纸质申报方式进行申报。申报内容纳税申报内容包括销项税额、进项税额、应纳税额等相关信息。申报资料纳税人需提供增值税发票、账簿等相关资料以支持申报信息。税款缴纳纳税人应在规定的期限内缴纳应缴税款，并保留好缴款凭证。增值税优惠政策11.小型微利企业小型微利企业可以享受减免增值税的优惠政策，减轻税负，促进发展。22.高新技术企业高新技术企业可以享受税收优惠政策，鼓励技术创新和产业升级。33.扶持政策政府会对特定行业或区域的企业提供增值税优惠，例如农业、环保等行业。案例1：销项税额计算1确定销售额根据销售合同或发票金额确定2确定适用税率根据货物或服务的性质确定3计算销项税额销售额乘以税率，得出销项税额本案例旨在帮助学生了解如何计算销项税额，以及如何应用增值税税率进行实际操作。示例中将使用一个具体案例进行演示，以清晰地说明销项税额的计算方法和步骤。案例2：进项税额抵扣进项税额抵扣是指企业在购进货物、接受应税劳务、发生应税行为取得的增值税专用发票上注明的增值税额。该部分税额可以从企业的销项税额中抵扣，从而减少企业的实际纳税额。1取得增值税专用发票购买货物、接受应税劳务、发生应税行为取得的增值税专用发票2发票认证将增值税专用发票进行认证，验证发票真实性3