税务师-税法二-突击强化题-第8章城镇土地使用税.pdfVIP

税务师-税法二-突击强化题-第8章城镇土地使用税

[单选题]1.某企业在市区拥有一宗地块，尚未由有关部门组织测量面积，但持

有政府部门核发的土地使用证书。下列关于该企业履行城镇土地使用税纳税义

（江南博哥）务的表述中，正确的是()。

A.暂缓履行纳税义务

B.自行测量土地面积并履行纳税义务

C.待将来有关部门测定完土地面积后再履行纳税义务

D.以证书确认的土地面积作为计税依据履行纳税义务

正确答案：D

参考解析：本题考查城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税以纳税人实

际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积按下列办法确定：

（1）以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准（选项D当

选）；

（2）尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积，据以纳税，待核

发土地使用证后再作调整。

[单选题]2.某企业2021年度拥有位于市郊的一宗地块，面积为10000平方米，

其中5500平方米种植果树用于采摘，2500平方米为水果罐头生产基地，2000

平方米为办公生活用地。该市规定的城镇土地使用年税额为2元/平方米，则该

企业2021年度就此地块应缴纳的城镇土地使用税为()万元。

A.2.00

B.1.10

C.0.90

D.0.40

正确答案：C

参考解析：本题结合税收优惠考查城镇土地使用税的计算。选项C当选，具体

过程如下：

（1）考虑税收优惠。直接用于农、林、牧、渔业的生产用地，免税；农副产品

加工厂占地和生活、办公用地应照章征收城镇土地使用税。故该企业种植果树

的5500平方米土地可以免征，其余用地应照章征税。

（2）注意单位换算。题干已知税率单位是“元”，选项是“万元”。

综上，该企业2021年应缴纳的城镇土地使用税=（2500+2000）×2÷10000=0.9

（万元）。选项A不当选，未考虑直接用于农、林、牧、渔业的生产用地免税

的规定。选项B不当选，误按照果树占地作为计税依据计算应纳税额。选项D

不当选，误认为农副产品加工厂用地免税。

[单选题]3.某事业单位位于市区，实行自收自支自负盈亏，占地80000平方

米。其中：业务办公用地占地10000平方米，兴办的非营利性老年公寓占地

20000平方米，对外开放的公园占地40000平方米，其余土地对外出租。该地段

年单位税额2元/平方米。2021年该单位应缴纳城镇土地使用税()元。

A.80000

B.40000

C.100000

D.20000

正确答案：B

参考解析：本题结合税收优惠考查城镇土地使用税的计算。选项B当选，具体

过程如下：

（1）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地免征城镇土地使用税，但

实行自收自支后，应征收房产税，故本题中业务办公用地应纳税。

（2）对企事业单位兴办的非营利性的老年服务机构（含老年公寓）自用的土地

以及企业厂区以外向社会开放的公园用地，均暂免征收城镇土地使用税。

综上，2021年该单位应缴纳城镇土地使用税=（80000-20000-40000）×2=40000

（元）。选项A不当选，未考虑非营利性老年服务机构自用的土地免税。选项C

不当选，误将业务办公用地和对外开放的公园占地作为计税依据，计算纳税。

选项D不当选，未考虑对外出租的土地应纳税。

[单选题]4.下列用地，可免征城镇土地使用税的是()。

A.军队家属的院落用地

B.国家机关的办公用地

C.房地产公司开发写字楼用地

D.企业内部道路绿化用地

正确答案：B

参考解析：本题考查城镇土地使用税的税收优惠。选项A不当选，免税单位职

工家属的宿舍用地，由各省、自治区、直辖市税务局确定征免城镇土地使用

税。选项B当选，国家机关、人民团体、军队自用的土地免征城镇土地使用

税。选项C不当选，房地产开发公司开发建造商品房的用地，除经批准开发建

设经济适用房的用地外，对各类房地产开发用地一律不得减免城镇土地使用

税。选项D不当选，对企业厂区（包括生产、办公及生活区）以内的绿化用

地，应照章征收城镇土地使用税。

[单选题]5.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是()。

A.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税

B.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税

C.港口的码头用地免征城镇土地使用税

D.企业的绿化用地免征城镇土地使用税

正确答案：C

参考解析：本题考查城镇土地使用税的税收优惠。选项A不当选，直