考研真题 《财政学》（第8版）配套题库（真题 课后习题 章节题库 模拟试题）_209-416.docx

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(Haughwoutetal.,2004)。为什么在城市层次而不是在联邦层次，降低税率更有

可能增加收入?

答：一个城市的劳动力及其他要素的供给相对于整个国家的这些要素的供给而言更富有弹性的。因此在一个城市的范围内削减所得税比在整个联邦范围内削减所得税所带来的收入损失要小，其他情况类似。正如人们可以想到的，福利诱导贫困家庭的迁移，税收引起企业和工人的迁移。如果城市降低税率(其他城市并没有作出相应的举措),那么可以预见，许多企业将进入该城市，从而刺激经济活动。

2.假定人们认为，他们因缴纳所得税而遭受的收入损失，被用这些收入提供的公共服务利益所抵消。这对他们的劳动供给决策有何影响?(提示：将工作时数变化分解为收入效应和替代效应。)

答：如图18-8所示，如果人们认为他们因缴纳所得税而遭受的收入损失被用这些收入提供的公共服务利益所抵消，劳动力供给将下降AB小时。这是净工资率变化所

带来的工作时间的补偿性变化。

图18-8劳动供给分析

3.根据现行税法，雇主提供的保健福利不征税。利用无差异曲线分析，取消这项扣除对保健福利数量会有何影响?(提示：假设一个人只消费两种商品，一种是“保健福利”,另一种是“所有其他商品”。)

答：如图18-9所示，AB为无免税优惠时的约束线，AC为免税时的约束线。显然，对保险福利不增税使得雇员的无差异曲线向右上方移动到一个更好的水平，在其与预

算线的切点处，达到新的最优消费组合，在该点处，人们将

算线的切点处，达到新的最优消费组合，在该点处，人们将消费更多的保健福利。

图18-9税收影响分析

图18-9税收影响分析

4.2001年通过的税法最终将把最高边际税率从39.6%降低到35%。预想一下，该法律对劳动供给、储蓄和税收收入将会有怎样的影响?

答：

答：(1)对最高边际税率的修改对个人预算约束的影响如图18-10所示。

图18-10对最高边际税率的修改对个人预算约束的影响

这个最终的税率改变将预算约束线的一部分移到了虚线处。该政策将对劳动力供给产生类似于工资率提高的效果：在理论上，结果是不确定的。其原因在于：替代效应使闲暇减少，而收入效应则使闲暇增加。税率的降低使闲暇价格增加，因此替代效应使闲暇减少。然而税收的降低带来了收入的上升，收入效应使人们希望消费更多的闲暇。结果取决于这两个效应的大小。根据经验性的研究，青年男性的收入效应和替代效应大体抵消；参加工作的主妇替代效应较大，她们的劳动力供给将增加。

(2)税率降低对储蓄的影响可以通过图18-11中的跨期预算约束线的改变来描述：

图18-11税率降低对储蓄的影响

该政策使零储蓄点从点E移到了点E,同时改变了跨期预算约束线的斜率。斜率为[1+(1-t)r],t为税率，r为实际利率。这项政策对储蓄的影响也是不确定的。因为这里同样有两个竞争性的效应：收入效应和替代效应。减税带来的收入增加使人们希望增加对即期和未来的消费，这将导致储蓄增加；然而，减税同样改变了预算线的斜率，这使即期的消费更加昂贵，也将带来储蓄的增加。这样总的说来，很难判断总体上储蓄的增减。计量经济学研究认为边际税率的改变对私人储蓄影响极小。

直观地看，这项政策很可能将降低税收收入。然而，减少并不像想象中那样明确。首先，由于一些人们会增加工作时间，应税收入会提高。更重要的是，税率下降，人们会更积极增加应税收入，增加非应税收入以避税的积极性下降。例如，因为福利收入类似于非应税收入，相对于应税的现金支付而言人们更偏好福利收入。然而，当税

率下降时，现金支付吸引力上升。当应税收入不变时，税率下降直接导致税收下降，然而应税收入的增加将在一定程度上抵消税率下降的后果。但是，并没有证据显示应税收入的增加可以完全抵消税率下降的后果。

5.2003年，法国财政部宣布降低深受欢迎的免税储蓄计划的利率(从3%降至2.25%),其目的是增加消费者的支出。利用消费行为的生命周期模型，讨论该议案是否能实现财政部的目标。

答：根据生命周期模型，降息也许能成功地刺激消费。一方面，减少储蓄的回报

率会降低了当前消费的机会成本，从而有利于增加当前消费，减少储蓄(替代效应)。另一方面，低利率使得储蓄者感到实现未来消费目标困难(收入效应),可能会增加

储蓄，减少当前消耗。如果替代效应强于收入效应，该政策将实现预期的目标。

6.诺贝尔奖得主爱德华·普雷斯科特(Prescott,2004b)说，“(欧洲)提高税率不会增加收入。要使这种说法正确，需要有哪些假设条件?

答：如果欧洲的税率位于拉弗曲线(如图18-11所示)的右边，即税率超过tA时，提高税率并不会增加税收。只有税率位于拉弗曲线