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医疗健康保健咨询公司财务管理办法

一、总则

1.为了加强本医疗健康保健咨询公司的财务管理，规范财务行为，确保公司财务活动的合法性、合理性和有效性，根据国家相关法律法规及财务制度，结合本公司实际情况，特制定本办法。

2.本办法适用于公司内部所有部门及涉及财务活动的相关人员。财务管理的基本原则是：严格执行国家有关财经法规和财务制度，建立健全财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映公司财务状况，依法计算和缴纳国家税收，保障所有者和债权人的合法权益。

二、财务管理体系与职责分工

1.公司设立财务部作为财务管理的专门机构，负责全面的财务管理工作，包括财务预算、会计核算、资金管理、财务分析等。

2.财务部门职责

负责制定和完善公司财务管理制度，并监督执行。

编制公司年度财务预算，并跟踪分析预算执行情况，及时调整预算偏差。

进行日常会计核算工作，如实记录公司的经济业务，编制财务报表，确保财务信息的准确性和及时性。

合理安排公司资金，做好资金筹集、使用和调配工作，确保公司资金链的稳定和安全，提高资金使用效率。

开展财务分析工作，为公司管理层提供决策依据，对公司的财务状况、经营成果和现金流量进行分析评价，提出财务建议和改进措施。

负责公司税务筹划和纳税申报工作，依法缴纳各项税款，合理降低税务风险和税务成本。

参与公司重大经济决策，如投资决策、融资决策、合同签订等，从财务角度提供专业意见和风险评估。

管理公司财务档案，确保财务资料的完整、安全和可查阅性。

3.其他部门职责

各业务部门应积极配合财务部门的工作，及时提供真实、准确的财务相关信息和业务数据，确保财务核算和预算编制的基础数据完整可靠。

按照公司财务管理制度和预算安排，合理安排本部门的费用支出，严格控制成本费用，提高经济效益。

参与公司财务预算的编制工作，根据部门业务发展规划和实际需求，提出合理的预算申请，并对本部门预算执行情况负责。

三、财务预算管理

1.预算编制原则

全面性原则：所有涉及财务收支的业务活动都应纳入预算编制范围，包括收入预算、成本预??、费用预算、投资预算、资金预算等。

准确性原则：预算编制应依据充分，结合公司历史数据、市场环境、行业发展趋势以及公司战略规划等因素，合理预测各项收支指标，确保预算数据尽可能接近实际情况。

分级编制原则：采用自上而下与自下而上相结合的方式，先由公司管理层提出总体预算目标和框架，各部门根据自身业务情况编制部门预算草案，再由财务部门汇总平衡，形成公司整体预算草案，经公司决策层审批后下达执行。

刚性与弹性相结合原则：预算一经确定，应具有一定的刚性，各部门应严格执行，不得随意调整。但当市场环境、政策法规等发生重大变化或公司经营业务出现重大调整时，可按照规定的程序进行预算调整，保持预算的适应性和灵活性。

2.预算编制流程

每年年末，由公司总经理组织召开预算编制工作会议，提出下一年度公司的总体经营目标和财务预算目标，明确预算编制的原则、要求和时间节点。

各部门根据公司预算目标和本部门实际情况，编制部门预算草案，包括收入预算、成本费用预算、人员需求预算等，并提交财务部门。

财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和初步平衡，对预算草案中的各项数据进行分析、论证和调整，确保预算草案符合公司整体战略和财务目标，并与各部门进行沟通协调，解决预算编制过程中出现的问题。

财务部门将审核调整后的公司预算草案提交公司预算管理委员会（或公司领导班子会议）审议，经审议通过后形成公司正式的年度财务预算方案，并下达各部门执行。

3.预算执行与监控

各部门应严格按照预算方案安排本部门的业务活动和财务支出，建立预算执行台账，及时记录预算执行情况，并定期向财务部门反馈。

财务部门应加强对预算执行情况的跟踪监控，每月编制预算执行分析报告，对公司整体预算执行情况以及各部门预算执行进度、差异原因等进行详细分析，并及时向公司管理层汇报。对于预算执行过程中出现的偏差或异常情况，财务部门应及时与相关部门沟通，提出预警和改进建议，督促相关部门采取措施加以纠正。

建立预算执行考核机制，将预算执行情况纳入各部门和员工的绩效考核体系，对预算执行良好、节约成本费用显著的部门和个人给予表彰和奖励；对未完成预算指标、预算执行不力或擅自突破预算的部门和个人进行相应的处罚，以确保预算的严肃性和权威性得到有效维护。

4.预算调整

预算调整应遵循严格的审批程序。当因市场环境变化、政策法规调整、重大业务变动等不可抗力因素导致原预算方案无法执行或执行结果将产生重大偏差时，相关部门应及时提出预算调整申请，说明调整原因、调整内容和调整金额，并提交财务部门审核。

财务部门对预算调整申请进行审核后，提出审核意见，并提交公司预算管理委员会（或公司领导班子会议）审议。经审议批准后，由财务部门下达预算调整通知