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浅论高等院校教师税法教学改革

一、税法课程的地位和作用

目前长江大学工程技术学院开设的《税法》课程,是管理系会计电算化专业的核心课程。会计电算化专业学生的培养方向主要是税务会计方向,《税法》课程是学生学习《税务会计》、《税收筹划》等课程的根底。《税法》课程既不是单纯的知识传授,也不是纯技能训练,而是培养学生的综合职业素质。学习《税法》课程能够使学生全面系统地理解国家的税收方针和政策,掌握相关税收法律制度,强化学生在未来会计工作中依法处理税务事务的意识,使其具有较强的工作岗位适应能力、分析和解决实际问题的能力,能够应用税法知识帮助单位或个人依法履行纳税义务并依法维护单位或个人的权益。

二、税法教学改革现状及问题

(一)税法教学改革现状

第一步,精选教材,建立教材库:我们选用了曹颖编着,立信会计出版社出版的“十二五”规划教材《税法》,该教材构造合理、内容充实,充分利用上海为税法改革试点的优势展示前沿的税收理论知识。同时,我们积极搜集整理了会计专业技术资格考试辅导书、财会类核心期刊,作为扩大性资料陈列供师生借阅,扩大教师的教学素材,开阔师生的视野。

第二步,改革教学内容:税法课程所涉及到的知识点比较多。会计教研室在教学内容上进展了精心的编排,理论局部讲得少而精,实务局部那么多讲精练,教学内容按模块整合后主要包括五个局部:(1)流转税应纳税额的核算及流转税纳税申报表的填制;(2)资源税应纳税额的核算及资源税纳税申报表的填制;(3)所得税应纳税额的核算及所得税纳税申报表的填制;(4)特定目的税应纳税额的核算及特定目的税纳税申报表的填制;(5)财产和行为税应纳税额的核算及财产和行为税纳税申报表的填制。其中流转税与所得税模块是重点教学内容。

第三步,改革教学方法:在教学方法上,会计教研室以课堂理论教学为根底,以启发式教学、案例教学和多媒体教学为依托,以模拟实训和岗位实习为平台,淡化根底理论、根底知识的记忆、存储,强化实践实训,形成了一整套理论与实践相结合的教学方法体系。

第四步,改革考核方式:严格课堂管理,加强教学考核。采用过程考核和考试成绩相结合的方式,其中过程考核分为考勤、平时作业、笔记、课堂提问(分组演示)、课堂实训、随堂测验等局部,考试为闭卷考试,以灵活多样的选择题、实务计算题和综合分析题为主,题型设计上防止死记硬背的知识题型,基此题占到60%,综合题占到35%,提高题占到5%。

(二)税法教学改革存在的问题

1.税法复杂且变动频繁,教材更新滞后。中国幅员辽阔、经济开展参差不齐、宏观政策不断变化、税源状况千差万别、纳税人的实际情况各具特色,导致了中国税收政策一直处于调整与改革之中,造成税法教材的更新滞后,给教材的选用和教学过程带来了较大的困难。虽然会计教研室在每个学期末尽量选用出版日期较新的教材,但由于教材编撰与出版的时差问题导致教材内容没有得到及时更新,即使是实用性很强的注册会计师和注册税务师等考试教材也明显滞后。

2.教学内容存在重叠,缺乏充分的实践教学。由于我院会计电算化学生以税务会计方向为培养目标,会计教研室除了设置税法课程,还设置了税务会计与税收筹划两门课程。税法课程完毕后在下一学期即开设税务会计课程,该课程既包括税收法律、法规、规章的介绍和税额计算,又涉及到涉税业务的会计处理。前者已在税法课程中作为重点讲授,但由于学生分学期学习,知识遗忘严重,教师不得不在税务会计课程中重复讲授税法的有关规定与计算,造成课程特点模糊,教学效率低下,学生厌学等现象。

虽然我们在税法教学内容上进展了精心的编排,理论局部讲得少而精,实务局部那么多讲精练,但实践教学内容仍然停留在教学生填制各种纸质纳税申报表上,知识模块相互独立,对整个办税流程并未作出全面展示。同时,在税务综合模拟实训中,虽然我们探索了以一家企业的综合涉税业务为背景,引导学生分析税种、计算税额、填制纳税申报表,但由于学生社会阅历较浅,税法与其生活经历根本没有相交汇的局部,实训效果不够明显。

3.教学方法、手段较单一。税法教学多以讲授为主,教学方法手段单一,没有充分发挥学生的教学主体作用,虽然我们使用了启发式教学、案例教学和多媒体教学,但对于这样一门遍布法律、法规、规章,需要学生大量记忆的课程,学生仍然没有清晰的概念。一些学生自我约束力能力较差,根底比较薄弱,在启发式教学中根本不与教师互动,把案例教学当作听故事,喜欢教学课件中的图片与视频,自动忽略掉枯燥的法律条文。

4.教学考核方式有待创新。针对我院学生根底比较薄弱的特点,我们已经采用了过程考核和期末考试相结合的方式加强教学管理,