外汇账户、个人外汇20个经典案例分析知识讲解 .pdfVIP

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外管局检查银行经常项目、外汇账户、个人外汇20个经典

案例分析

1经常项目概念经常项目是指实质资源的流动，包括进

出口货物、输入输出的服务、对外应收及应付的收益，以及

在无同等回报的情况下，与其他国家或地区之间发生的提供

或接受经济价值的经常转移。通常是指一个国家或地区对外

交往中经常发生的交易项目，其中贸易及服务是最主要的内

容。长期以来，经常项目在我国国际收支总体规模中占有较

大比重。1、贸易收支,2、服务收支,3、收益：（职工报酬和

投资收益），4、经常转移也称单方面转移主要特征：一、交

易行为通常发生在居民与非居民之间，跨境交易（经济境）；

二、交易行为在历史上经常、频繁发生，对国际收支影响大，

如国际贸易；三、所有权通常发生转移。

2经常项目外汇管理原则一、真实性审核原则。主要体现为

对经常项目外汇收支及汇兑环节进行真实性管理，包括两种

方式：由金融机构按规定进行单证审核（展业三原则）、由

外汇局进行现场和非现场监管。真实性审核并不构成对经常

项目可兑换的限制。（1996年12月承诺）二、便利化原则。

通过改进管理手段、提高管理技术、简化管理环节、规范管

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理流程等措施不断降低企业经营成本、改善企业经营环境、

提高企业经营效率，为企业和个人提供灵活、便捷、高效、

顺畅的服务。同时，积极清理和整合法规。（法规清理）三、

均衡监管原则。对资金流出、流入实施均衡监管，构筑资金

流出入管理两道“防火墙”。3经常项目管理方式和手段通过

立法与修法，清理法规，制定完善了货物贸易、服务贸易、

个人外汇、外汇账管理和数据信息报送与采集等比较明晰集

中的几个法规。建立了经常项目、个人外汇和外汇账户的外

汇管理框架。（231件现行有效法规）管理方式主要是通过核

对资金流与物流对应情况规范银行审核外汇收支单证、构建

外汇流动非现场监测监管体系、对交易的真实性合理性进行

必要的审查判断等。货物贸易外汇收支占在经常项目中占主

导地位，通过名录、待核查账户、分级、报告制度等方式，

在重点对包括对出口少收汇或者不收汇、进口多付汇或者不

进口、出口多收汇或者不出口、和进口少付汇或者不付汇；

虚假贸易外汇收支等四个方面的监管。自2012年8月1日

起实施货物贸易外汇管理制度改革。一是全面改革货物贸易

外汇管理方式，简化贸易进出口收付汇业务办理手续和程

序；二是调整出口报关流程；三是简化出口退税凭证；四是

提升监管手段；五是加强部门联合监管。服务贸易外汇收支

通过在法规中明确银行审核外汇收支所涉单证，通过与税

务、商务等上游主管部门合作，在审单内容和信息交换上形

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成监管合力等，进行真实性审核。个人结汇和购汇实行年度

总额管理,经常项目真实性需求管理。经常项目外汇账户可在

银行自由开立，首次开立只需向外汇管理部门办理基本信息

登记；账户内可自由保留外汇。

4经常项目违规行为主要表现违反真实性审核管理行为主

要表现为：金融机构在办理经常项目资金收付时，对客户提

供的交易单证是否真实及其与外汇收支情况是否一致未尽

到合理审查的义务。未按照展业三原则开展外汇业务和跨境

资金收付业务。具体行为种类：擅自为需要进行资格审查的

企业办理收付汇业务；擅自办理需经过外汇局审核备案才能

办理的收付汇业务；未对规定的相应凭证进行真实性审核

（包括无凭证、未在相关单证上签注等）；未按规定报送相

关业务数据统计信息；办理不合理的经常项目跨境收支、结

售汇业务（表面真，实质假-虚假出口案例）。

5银行经常项目代客外汇业务违规行为种类5.1（一）违反

经常项目外汇管理规定行为5.1.1（一）未按规定办理货物贸

易外汇业务1、为不在名录的进口单位办理付汇；2、为C

类进口单位办理付汇事先未到外汇局登记，凭登记表办理；

3、为B类进口单位办理超额度、同一合同项下转口贸易收

入金额超过相应支出金额20%的收支未到外汇局登记，凭登

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记表办理；4、超过登记额度办理付汇；5、出口退赔外汇未

经外汇局未登记（对于退汇日期与原收、付款日期间隔在180

天（不含）以上）；6、企业出口收汇应划入而未划入待核查

账户7、未审查企业名录状态和分类等级办理外汇业务8、

待核查账户之间资金相互划转9、待核查账户直接对外付汇

10、办理货物贸易外汇项下售付汇，未对规定的相应凭证进

行真实性审核；(收结汇明细不合理，不认真甄别)11、办理

贸易进口付汇