中小企业财会实务专题.pptVIP

（二）业务控制环节1、授权2、签订结算合同3、填制或取得原始凭证4、签审原始凭证5、填制或取得结算凭证6、审核结算凭证7、编制记账凭证8、复核记账凭证9、登记账簿10、核对账单、编制银行存款余额调节表11、对账权责分配和职责分工应当明确，机构设置和人员配备应当科学合理；请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确；采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰，对供应商的选择、采购方式的确定、采购合同的签订、购进商品的验收等应明确规定；付款方式、程序、审批权限和与客户对账办法应当明确。应强化以下几方面：第三节采购与付款控制自动报价市场（SESDAQ）1987年 2月18日，新加坡股票交所建立自动报价市场开始运行，采用电脑无票交易方式。目的是为有良好发展前景的新加坡中小公司筹集资金支持其业务扩展。上市标准宽松、灵活，除规定由至少500名股东持有所有股份的15%或50万股股票外，对于税前利润、资本额大小、营业记录等没有最低要求。但信息进行充分披露。3214境内上市优点：享受天时、地利和人和的各种优势；企业无需面临各种语立、监管和法律上的差异；可以获得认知度相对在境外上市更高。12第五节境内外上市比较审核过程较长上市门槛偏高上市费用并不低廉适用于大型企业和个别具有相当规模中小企业，并且企业不急需发展资金，能够接受长时间审核过程。010302缺点：优势香港与中国内地的特殊关系；香港优越的地理位置；香港在亚洲乃至世界的金融地位也是吸引中国内地企业在其资本市场上市的重要筹码；在香港实现上市筹资途径具有多样化。二、中国香港上市缺点资本规模较小，股市总市值仅是美国纽约证交所的1/30，纳斯达克的1/4。市盈率很低，只有13，美国纽约达到30以上，纳斯达克为20以上。表明募集资金要少得多。股票换手率较低，只有55%，纳斯达克为300%以上，纽约为70%，表明要进行股份退出相对要困难。上市成本较高。二、中国香港上市各地资本市场上市费用中国中小企业板中国香港主板中国香港创业板美国纽约证交所美国纳斯达克总成本（筹资额比重）4%15%-20%10%-20%15%-25%15%-25%美国股票市场总市值几乎占全世界一半，成交额更占全球的60%以上。优点美国证券市场的多层次、多样化服务可以满足不同企业的筹资要求。美国证券市场的规模是中国香港、新加坡乃至世界任何一个金融市场所不能比拟的，市场容量非常大，企业募集资金的想象空间十分广阔。美国股市极高换手率、市盈率，大量的游资和风险资金，股民崇尚冒险的投资意识等鲜明特点，可以保证上市企业股份具有良好的流动性。三、美国上市01040203缺点中美地域、文化和法律上的差异。中国企业在美国获得认知度有限。上市费用相对较高。大约（1000万到2000万元人民币）美国多层次资本市场的特点，以及上市方式的丰富多样，为不同企业提供了不同的服务渠道。三、美国上市优点1新加坡政府加大鼓励海外企业特别是高新技术企业到新加上市的宣传力度，中国企业可能得到更多关注；2上市的门槛和所需费用相比香港要低一些。3缺点4市场规模小，募集资金有限；5市盈率、换手率等重要指标都要比美国要低。适合国内中小民营企业，不希望等待审核，也不希望付出太高费用。6四、新加坡上市中国内地上市费用不低，等侯审核时间长；01美国虽然费用较高，但上市的途径和方式多种多样，适合不同需求的企业，并且募集资金量相对较大；02香港主要有地域和语言优势，可以优先选择，但资本市场规模难以与美国相比；03新加坡劣势主要是市场规模太小，筹资金额有限，但新加坡政府大力支持海外企业上市。04总结内部控制概述01货币资金控制02采购与付款控制03存货控制04销售与收款控制05第十章中小企业内部控制是指企业为保护资产的安全、完整，提高会计信息质量，确保有关法律法规和规章制度及企业经营管理方针政策的贯彻执行，避免或降低各种风险，提高经营管理效率，实现企业经营管理目标而制定与实施的一系列控制方法、措施和程序。中小企业内部控制关键在于：货币资金、采购与付款、存货、销售与收款等内部控制含义第一节概述内部环境：是企业实施内控的基础，一般包括治理结构、机构设置与权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化。风险评估：是企业及时识别、系统分析经营活动与实现内部控制目标风险，合理确定风险应对策略。控制活动：是企业根据风险评估结果，采应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。020103二、基本要素信息与沟通：是企业及时、准确