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税收基础课程考核说明

第一部分课程考核的有关说明

一、考核对象

本课程考核对象为中央广播电视大学“一村一名大学生计划”的学生。

二、考核方式

本课程采用形成性考核和终结性考核相结合的方式。形成性考核为平时作业，由中央电

大统一布置的作业分数和由地方电大根据课堂提问、小组讨论等形式确定的分数组成，占学

期总成绩的50%；终结性考试即期末考试，由中央电大统一组织，期末考试成绩占学期总成

绩的50%。

三、命题依据

本课程的命题依据是中央广播电视大学《税收基础》教学大纲、由杨秀琴主编、中央电

大出版社出版的（2004年8月第1版）《税收基础》教材和本考核说明。

四、考试要求

“税收基础”是一门对税收理论、税收制度和税收征收管理进行分析研究的课程，重点

在于提高对税收制度的理解和运用水平，对理论联系实际要求较高，主要考核学生对基本理

论、基本技能、基本方法的理解和应用能力。需要掌握的重点包括基本概念、基本理论和基

本知识，具体内容可划分为识记、掌握和应用三个层次。

识记：指学习后应当记住的内容。如各税种的概念、要素等。

重点掌握：指在识记的基础上需要重点理解和把握的内容。如对各种税的纳税人、征税

对象和税率的规定等。

一般掌握：指在识记的基础上需要一般理解和把握的内容。如对各种税的纳税期限、纳

税时间和纳税地点的规定等。

应用：指在识记和掌握基础上需要灵活应用的内容。如各种税应纳税额的计算等。

五、命题原则

1．本课程的考试命题在《税收基础》教学大纲、本考核要求和文字教材范围之内。按

照重理论联系实际原则，既考查对基本知识的识记能力，又考察运用所学知识综合、分析问

题和解决问题的能力。

2．试卷将尽可能兼顾各个能力层次。在一份试卷中，各层次题目所占分数比例大致为：

识记占20%左右，重点掌握占30%左右，一般掌握占20%左右，应用占30%左右。

3．考核要合理安排题型的比重。形成性考核题型一般为：名词解释、问答题和计算分

析题，旨在引导学生主动学习；终结性考核题型分为：名词解释、填空题、单项选择、多项

选择、判断并改错、简答题和论述题七种，旨在检验学生学习效果。在一份试卷中，各题型

所占的分数比例大致为：名词解释16%，填空题10%，单项选择10%，多项选择10%，判断

正误并改错10%，问答题14%和计算分析题30%。

4．试题的能力层次和题型是两个不同的概念。在各题型中，都可以含有不同能力层次

的题目。命题时要两者兼顾，在一份试卷中保持合理结构。

六、考核形式

形成性考核为平时作业等形式；期末考试形式为闭卷笔试，时限为90分钟。

第二部分课程考核内容和要求

第一章税收概论

考核要求

识记

税收纳税人扣缴义务人征税对象税源计税依据税目税

率速算扣除数起征点免征额税收附加加成征收税务登记纳税申

报税收保全税务检查税务代理税务行政处罚税务行政复议税务行政诉

讼税务行政赔偿

重点掌握

税收定义

税收特征

税收制度的基本要素

税务登记、账簿凭证管理和纳税申报的有关规定

税款征收的各项制度

账簿、发票的使用和管理

纳税人和扣缴义务人妨害税款征收行为的处罚

税务行政复议的受案范围和操作程序

税务行政诉讼的原则及与行政复议的衔接与操作

一般掌握

税收原则

税收制度的其他要素

税收制度的分类

税务检查的主要内容以及相对人在检查中的权利、义务

税务代理的范围及代理形式

税务代理法律关系的确立、变更、终止及税务代理的法律责任

税务行政处罚的管辖与执行

税务行政赔偿的范围、程序及方式

应用

掌握起征点与免征额的应用

会进行滞纳金的计算及税务违章行为罚款的计算

掌