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预算编制与控制作业指导书

TOC\o1-2\h\u15189第1章预算编制与控制概述 4

104071.1预算编制的意义与作用 4

234761.1.1明确经营目标：预算编制有助于企业对未来的经营目标进行明确，使企业各部门在经营活动中有所依据，提高资源配置效率。 4

249471.1.2激励员工：预算编制将企业的经营目标分解为具体的任务和指标，使员工在实现目标的过程中得到激励，提高工作积极性。 4

9471.1.3风险防控：通过预算编制，企业可以提前预判经营过程中可能出现的风险，采取相应措施进行规避，降低企业风险。 4

45881.1.4优化资源配置：预算编制有助于企业合理分配资源，保证有限的资源得到充分利用，提高企业盈利能力。 4

66611.1.5提高决策效率：预算编制为企业管理层提供了一套系统、全面的财务数据，有助于提高决策效率。 4

297841.2预算控制的目标与原则 4

114461.2.1保证预算目标的实现：通过预算控制，使企业各部门按照预算计划执行，保证预算目标的顺利实现。 4

41071.2.2优化资源配置：预算控制有助于调整和优化资源配置，提高企业经济效益。 4

228951.2.3防范经营风险：预算控制可以及时发觉和纠正预算执行过程中的偏差，降低经营风险。 5

64061.2.4全员参与：预算控制需要企业全体员工的共同参与，形成合力，保证预算目标的实现。 5

258991.2.5动态调整：预算控制应结合企业内外部环境的变化，对预算进行动态调整，提高预算的适应性。 5

13881.2.6公平、公正、透明：预算控制过程应保证公平、公正、透明，保证各部门的利益得到合理保障。 5

261861.3预算编制与控制的基本流程 5

204181.3.1预算编制：根据企业战略目标和经营计划，编制全面预算，包括收入预算、支出预算、资本预算等。 5

154451.3.2预算审批：将编制好的预算提交给预算审批部门进行审批，保证预算符合企业发展战略。 5

215291.3.3预算下达：预算审批通过后，将预算指标分解到各部门，明确各部门的预算责任。 5

110131.3.4预算执行：各部门按照预算指标开展经营工作，保证预算目标的实现。 5

265091.3.5预算分析：定期对预算执行情况进行跟踪分析，发觉预算执行过程中的问题，及时采取措施予以解决。 5

231011.3.6预算调整：根据预算分析结果，对预算进行动态调整，以提高预算的适应性。 5

12191.3.7预算考核：对预算执行情况进行考核，评价各部门的预算绩效，为激励和奖惩提供依据。 5

19226第2章预算编制的方法与步骤 5

320752.1预算编制方法的选择 5

46822.2预算编制的步骤与要求 6

243302.3预算编制中的常见问题与解决方法 7

27201第3章预算编制的前期准备 7

302443.1收集与整理基础资料 7

10413.2分析与评估企业现状 8

222653.3确定预算编制的范围与期限 8

29669第4章预算编制的核心内容 9

310194.1营业收入预算编制 9

159824.1.1产品销售收入预算 9

296484.1.2服务收入预算 9

304204.1.3其他业务收入预算 9

113254.2成本费用预算编制 9

63564.2.1生产成本预算 9

51274.2.2销售及管理费用预算 9

269384.2.3财务费用预算 9

143804.3资金预算编制 9

140494.3.1资金收入预算 9

129434.3.2资金支出预算 9

268324.3.3资金筹集与运用预算 10

225574.4财务预算编制 10

271904.4.1利润预算 10

44434.4.2资产负债预算 10

192814.4.3现金流量预算 10

307674.4.4财务指标预算 10

26245第5章预算的审批与发布 10

279355.1预算审批的程序与要求 10

49105.1.1预算编制完成后，应按照以下程序进行审批： 10

100785.1.2预算审批的要求： 10

317235.2预算发布的形式与内容 11

77685.2.1预算发布的形式： 11

72985.2.2预算发布的内容： 11

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