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税务执法资格证面试真题单选题100道及答案解析

1.税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起（）日内作出批准或者不予批准的决定。

A.10

B.20

C.30

D.40

答案：B

解析：税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起20日内作出批准或者不予批准的决定。

2.税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（）的规定执行。

A.国务院

B.国家税务总局

C.法律

D.地方政府

答案：C

解析：税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行。

3.因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（）年内可以追征税款、滞纳金。

A.1

B.3

C.5

D.10

答案：B

解析：因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金。

4.税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过（）。

A.1个月

B.3个月

C.6个月

D.12个月

答案：C

解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月。

5.下列各项中，属于税收强制执行措施的是（）。

A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

C.依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款

D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款

答案：C

解析：依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款属于税收强制执行措施。

6.税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

A.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长

B.县以上税务局（分局）局长

C.税务所所长

D.稽查局局长

答案：A

解析：税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。

7.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

答案：B

解析：从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起15日内，按照国家有关规定设置账簿。

8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之五

B.千分之五

C.万分之三

D.千分之三

答案：A

解析：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

9.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。

A.图书

B.化妆品

C.汽车

D.空调

答案：A

解析：图书适用13%的税率。

10.下列行为中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将外购的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将外购的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物用于非增值税应税项目

答案：C

解析：将外购的货物无偿赠送他人，属于增值税视同销售行为。

11.增值税小规模纳税人征收率为（）。

A.3%

B.6%

C.11%

D.17%

答案：A

解析：增值税小规模纳税人征收率为3%。

12.下列项目中，免征增值税的是（）。

A.销售古旧图书

B.销售金银首饰

C.销售化妆品

D.销售空调

答案：A

解析：销售古旧图书免征增值税。

13.企业发生的下列行为中，不视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将本企业生产的产品用于集体福利

B.将委托加工收回的货物用于个人消费

C.将外购的货物用于对外投资

D.将外购的货物用于生产应税产品

答案：D

解析：将外购的货物用于生产应税产品，不属于视同销售货物征收增值税的情形。

14.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

答案：D

解析：采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面