情境五 成本管理-任务 1 工程项目成本预测 任务 2 工程项目成本计划编制 任务 3 工程项目成本控制 任务 4 工程项目成本核算 任务 5 工程项目成本分析 任务 6 工程项目成本考31课件讲解.pptx

情境五成本管理;建设工程管理专业

教学资源库;;教学步骤：

发布任务：学生分组制订成本计划

学生互评：小组间互评

教师总结：教师总结;5.1.2成本预测

一、成本预测概念

成本预测是依据成本的历史资料和有关信息，在认真分析当前各种技术经济条件、外界环境变化及可能采取的管理措施的基础上，对未来的成本与费用及其发展趋势所作的定量描述和逻辑推断。;1．搜集整理预测资料

预测资料一般有纵向和横向两方面数据。纵向资料是企业成本费用的历史数据，据此分析其发展趋势；横向资料是指同类工程项目、同类施工企业的成本资料，据此分析所预测项目与同类项目的差异，并作出估计。

2．选择预测方法

成本预测方法有定性预测方法和定量预测方法。

3．成本初步预测;4．影响成本的因素预测

影响成本水平的因素主要有：物价水平、劳动生产率、项目管理费开支等。可根据近期内工程实施情况、本企业及分包企业情况、市场行情等，推测未来哪些因素会对成本费用水平产生影响，其结果如何。

5．成本预测

根据初步成本预测以及对成本水平变化因素预测结构，确定成本情况。

6．分析预测误差

成本预测往往与实施过程中及其后的实际成本有出入，而产生预测误差。预测误差大小，反映预测准确程度的高低。如果误差较大，应分析产生误差的原因，并积累经验。;三、成本预测方法

（一）定性预测方法

成本管理人员根据专业知识和实践经验，通过调查研究，利用已有资料，对成本的发展趋势及可能达到的水平所作的分析和判断，经常采用的定性预测方法有：经验评判法、专家会议法、德尔菲法、主观概率法等

（二）定量预测方法（统计预测方法)

根据已掌握的比较完备的历史统计数据，运用一定数学方法进行科学的加工整理，借以揭示有关变量之间的规律性联系，从而推断未来发展变化情况。;1．一元线性回归预测法

一元线性回归预测的基本公式为：Y=a+bX

步骤为：

①先根据X、Y两个变量的历史统计数据，把X与Y作为已知数，寻求合理的a、b回归系数，确定回归方程。这是运用回归分析法的基础。

②利用已求出的a、b回归系数的经验值，把a、b作为已知数，根据具体条件，测算Y值随着X值的变化而呈现的未来演变。这是运用回归分析法的目的。

③回归系数a和b的求解

求解回归直线方程式中a、b两个回归系数要运用最小二乘法。;例：下表为某建筑公司2006年3-9月份成本核算资料，10月份和11月份预算成本分别为40万元和50万元，分别预测10月、11月的实际成本。;解：

=0.7718

=6.432

因此，回归方程为Y=6.432+0.7718X

如果本年10月份预算成本为40万元，即X=40

则实际成本Y10=（6.432+0.7718×40）万元=37.304万元

实际成本比预算成本降低2.696万元

如果本年11月预算成本为50万元，即X=50

则实际成本Y11=（6.432+0.7718×50）万元=45.022万元

实际成本比预算成本降低4.978万元;习题：根据表中某建筑公司2006年3-8月份成本核算资料，已知9月份和10月份预算成本分别为10万元和20万元，分别预测9月、10月的实际成本。;2．高低点法

高低点法是成本预测的一种常用方法，它是根据统计资料中完成业务量（产量或产值）最高和最低两个时期的成本数据，通过计算总成本中的固定成本、变动成本和变动成本率预测成本。其基本公式如下：

（1）变动成本=（最高点总成本-最低点总成本）

/（最高点产值-最低点产值）

（2）总成本=固定成本+变动成本，即Y=a+bx;例：某项目根据本企业同类项目的产值和成本统计数据见表，用高低点法作出该项目成本预测。该项目2007年施工产值为8950万元。;习题：某项目根据本企业同类项目的产值和成本历史统计数据见表，用高低点法作出该项目成本预测。该项目2006年施工产值为500万元。;1．施工预算法

施工预算法是指以施工图中的工程量，套以施工工料消耗定额，计算工料消耗量，并进行工料汇总，然后统一以货币形式反映其施工生产耗费水平。

采用施工预算法编制成本计划，是以单位工程施工预算为依据，并考虑结合技术节约措施计划，以进一步降低施工生产耗费水平。

施工预算法计划成本＝施工预算工料消耗费用－技术节约措施计划节约额;2．技术节约措施法

技术节约措施法是指以工程项目计划所采取的技术组织措施和节约措施所能取得的经济效果为项目成本降低额，然后求工程项目的计划成本的方法。用公式表示为：

工程