税务师《税法1》核心备考题及答案（含典型题、重点题）.docVIP

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税务师《税法1》核心备考题及答案（含典型题、重点题）

单选题

1.最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为（）。

A、税收立法解释

B、税收司法解释

C、税收行政解释

D、税收限制解释

参考答案：B

2.增值税一般纳税人发生的下列业务中不可以选择简易方法计算缴纳增值税的是（）。

A、以清包工方式提供的建筑服务

B、提供的非学历教育服务

C、增值电信服务

D、提供的人力资源外包服务

参考答案：C

3.在我国赋税史上，由历代对人征税转为对物征税，由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是（）。

A、两税法

B、摊丁入亩

C、初税亩

D、一条鞭法

参考答案：D

4.有关税法的法定解释，下列表述正确的是（）。

A、国务院制定的《企业所得税法实施条例》属于税法行政解释

B、税法司法解释只能由最高人民法院和最高人民检察院共同作出

C、字面解释是税法解释的基本方法

D、国家税务总局制定的规范性文件可作为法庭判案的直接依据

参考答案：C

5.因国家建设需要而被政府征收、收回的房地产（）。

A、免征土地增值税

B、减半征收土地增值税

C、酌情准予减征或免征土地增值税

D、按照规定的税率和速算扣除系数征收土地增值税

参考答案：A

6.以下说法不符合销售额特殊规定的是（）。

A、金融商品转让，按照卖出价为销售额

B、航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额

C、纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使（领）馆的签证费、认证费后的余额为销售额

D、提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

参考答案：A

7.以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是（）。

A、存款利息，以利息收入全额为销售额

B、贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

C、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额

D、航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款

参考答案：A

8.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。

A、即征即退

B、先征后退

C、减半征收

D、先征后返

参考答案：A

9.一般纳税人外购货物用于下列项目，进项税额可以抵扣的是（）

A、免税项目

B、简易计税方法计税项目

C、无偿赠送其他单位

D、集体福利

参考答案：C

10.一般纳税人购进货物发生下列情况，其进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）。

A、用于分配给股东

B、用于集体福利

C、用于对外投资

D、发生正常损失

参考答案：B

11.下列职权中不属于税务机关职权的是（）。

A、税收检查权

B、税收行政立法权

C、代位权和撤销权

D、税收法律立法权

参考答案：D

12.下列有关土地增值税的表述中，不正确的是（）。

A、对纳税人既建造普通标准住宅，又建造其他房地产的，应分别核算增值额；不分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定

B、房地产企业销售存量房，在计算土地增值税扣除项目时，其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除

C、出让国有土地使用权的行为属于土地增值税征收范围

D、土地增值税的纳税义务人包括外国企业

参考答案：C

13.下列有关税收立法程序的说法，正确的是（）。

A、通过的税收法律由全国人大常委会委员长签署委员长令予以公布

B、税收法规的通过是采取表决方式进行的

C、税务部门规章须经省级税务局局长办公会审议通过后予以公布

D、税收规范性文件签发后，必须以公告形式公布

参考答案：D

14.下列选项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A、某商场销售货物并建立餐饮中心为顾客提供餐饮服务

B、汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

C、零售商店销售家电并负责送货上门

D、中国移动向客户销售手机并为其他客户提供通信服务

参考答案：C

15.下列选项中，不适用增值税免税政策的是（）。

A、非营利性医疗机构自产自用的制剂

B、自2019年1月1日至2020年供暖期结束，供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入

C、农贸市场批发和零售蔬菜的所得

D、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液

参考答案：D

16.下列项目中，应同时缴纳消费税和增值税的是（）。

A、零售的高档化妆品

B、零售的白酒

C、进口的服装

D、进口的卷烟

参考答案：D

17.下列项目所包含的进项税额，可以从