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2024年企业内部财务管理制度

第一章总则

第一条为了加强企业财务管理，规范企业财务行

为，提高企业经济效益，维护企业合法权益，根据《中

华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等相关法律

法规，结合企业实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于企业及其下属分支机构、子

公司。企业各下属单位应按照本制度制定实施细则，并

报企业财务部备案。

第三条企业财务管理的基本原则是：合法、合规、

诚信、稳健、效益。企业应遵循国家法律法规，严格执

行会计准则和财务制度，真实、准确、完整、及时地反

映企业财务状况。

第四条企业财务管理的主要任务是：筹集资金、

合理配置资源、控制风险、提高效益。企业应优化财务

结构，确保资金安全，合理运用资金，实现资产保值增

值。

第五条企业财务管理部门是企业财务管理的归口

管理部门，负责组织、协调、监督企业财务管理各项工

作。企业财务管理部门应设立财务总监岗位，财务总监

是企业财务负责人，负责和组织企业财务管理工作和会

计核算工作。

第二章财务核算体制

第六条企业应按照《企业会计准则》的规定，设

置会计科目、明细账、日记账和其他辅助账，确保会计

核算的真实、准确、完整。

第七条企业应加强会计人员职业道德教育，要求

会计人员热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识

和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制

度。

第八条企业应建立内部管理会计制度，结合企业

经营特点和管理要求，使会计管理工作渗透到经营管理

各个环节。

第九条企业应定期进行会计工作交接，规定会计

人员工作调动或离职时必须办理交接手续，确保会计工

作的连续性和准确性。

第十条企业应明确会计核算的内容和程序，确保

会计核算真实、准确、完整地反映企业经营状况。

第三章财务管理体制

第十一条企业财务管理实行集中管理、统一政策、

分级负责的管理模式。在董事会和总经理领导下，由财

务负责人分管负责。财务负责人对公司所有财务数据、

财务报告的真实性、合法性、完整性负责，向总经理、

董事会审计委员会以及董事会报告，接受监事会的监督。

第十二条企业设立财务总监岗位，财务总监是企

业财务负责人，负责和组织企业财务管理工作和会计核

算工作。财务总监必须按照《公司法》和中国证券监督

管理委员会、上海证券交易所、《公司章程》规定的任

职条件和聘用程序进行聘用及解聘。

第十三条企业应加强对下属单位的财务管理和监

督，定期对下属单位进行财务检查，确保下属单位财务

管理的合规性和有效性。

第四章资金管理

第十四条企业应加强资金管理，确保资金安全，

提高资金使用效率。企业应制定资金筹集、使用、偿还

等管理制度，明确资金使用的审批程序和权限。

第十五条企业应合理配置债务资本和权益资本，

优化资本结构，降低融资成本，防范财务风险。

第十六条企业应加强对外投资管理，明确投资审

批程序和权限，确保投资安全性和效益性。

第五章预算管理

第十七条企业应实行全面预算管理，明确预算编

制、执行、监控、评价等环节的管理制度。

第十八条企业预算应涵盖企业生产经营活动的各

个方面，包括销售、生产、成本、资金等，确保企业经

营目标的实现。

第十九条企业应加强对预算执行的监控，及时发

现和纠正预算执行中的问题，确保预算目标的实现。

第六章财务报告和信息披露

第二十条企业应按照《企业会计准则》的规定，

编制真实、准确、完整的财务报告，及时向股东、债权

人等利益相关方披露企业财务信息。

第二十一条企业应建立健全财务报告审批制度，

确保财务报告的真实性、合法性和有效性。

第二十二条企业应按照法律法规和证券监管机构

的要求，及时披露企业财务信息，接受社会监督。

第七章附则

第二十三条本制度自发布之日起实施。

第二十四条本制度的解释权归企业董事会。