以数治税新税收监管方式解读及风险应对案例分享.pptx

“以数治税”新税收监管方式解读

及风险应对案例分享;思考一下：现在我们财务对税务机关的感受是什么？

;2024年税务稽查的严峻形势;;;;

云平台追踪的案例分析：顶额开具专用发票风险模型扫描出的A企业

【风险识别】

一是增值税发票新系统的电子底账系统中查询到：A企业于2018年购进上游企业B商贸有限公司

的“精煤”；接受了项目为“精煤”的增值税专用发票544万元。

二是利用总局的云平台（总局云平台从各个角度对该企业的开票情况进行了详细分析，追溯其发票

流向分析后发现了该企业的业务流转过程中发票项目进销不一致的疑点。

【风险核查】

A企业购进上游企业杭州B企业的“精煤”，取得项目为“精煤”的增值税专用发票544万元；

杭州B企业购进上游上海C企业“精煤”，取得项目为“精煤”的增值税专用发票4534万元；

上海C企业分别向深圳市D企业、沈阳E企业、沈阳F企业三家上游公司购进了“合金电解铜”，取得项目为“合金电解铜”

的增值税专用发票分别为7766万元、13990万元、25280万元。

深圳市D企业、沈阳E企业、沈阳F企业→上海C企业→杭州B企业→北京A企业

开票项目：“合金电解铜”“精煤”“精煤”“精煤”

结论：进销不符，存在虚开发票的可能

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举例：企业所得税“税收政策风险提示服务”流程展示

;以数治税的“智慧稽查”——为什么是我？;;纳税信用等级——A、B、M、C、D五级

计分标准：100分80多个指标（指标体系）

（基本信息、近年外部及内部的信用记录、财务核算、纳税申报、发票、稽查检查、银行海关等外部评价等）

2018年新增的M级——《国家税务总局关于纳税信用评价有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第8号）

《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策??公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）申请退还增量留抵税额的条件——纳税信用等级为A级或者B级

;国家税务总局深圳市税务局第三稽查局税务行政处罚事项告知书

深税三稽罚告[2021]892号

深圳市***园林绿化工程有限公司（纳税人识别号:9144**:

对你（单位）（地址：深圳市南山区西丽街道学苑大道1001号南山***楼）的税收违法行为拟作出行政处罚决定，根据《中华人民共和国税收征收管理法》第八条、《中华人民共和国行政处罚法》第四十四条、第六十三条、第六十四条规定，现将有关事项告知如下：

一、税务行政处罚的事实、理由、依据及拟作出的处罚决定:

你公司取得深圳市***科技有限公司开具的3份增值税专用发票（发票代码：4403152130，发票号码19786764,金额：299979.48元，税额：50996.52元，价税合计350976.00元)、取得深圳市***科技有限公司开具的3份增值税专用发票（发票代码：4403142140、4403143130、4403151130，发票号码03136129金额：35493.84元，税额：6033.96元，价税合计41527.80元)为虚开发票。上述6份增值税专用发票你公司已于2014年12月、2015年1月、2015年6月、2015年9月所属期认证抵扣税款。你公司取得虚开发票抵扣税款造成违法后果如下：;1、增值税及其附加方面

你公司取得虚开发票抵扣税款的行为，违反了《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条的规定,相应的进项税额不得从销项税额中抵扣。根据《国家税务总局关于纳税人取得虚开的增值税专用发票处理问题的通知》（国税发〔1997〕134号）、《国家税务总局关于〈国