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涉税犯罪调研报告

涉税犯罪调研报告

随着经济的发展和税收制度的不断完善，涉税犯罪案件也

日益增多。涉税犯罪严重损害了国家税收利益，破坏了公平竞

争环境，使得诚信纳税人受到了不公正的待遇。为了深入了解

涉税犯罪现状和影响，本文对中国涉税犯罪进行了调研，并提

出了相应的应对措施。

一、涉税犯罪现状和特点

涉税犯罪是指不合法、不公正的行为，以躲避或减少应纳

税款的方式侵害国家税收利益的行为。在我国，涉税犯罪主要

分为三类：逃税、偷税和抗税。

逃税是指有纳税义务的纳税人不缴或部分缴纳税款，或者

隐瞒、不报、谎报应纳税收入、减少应纳税额、虚开一切票据

等，使国家税收流失，从而达到逃避纳税的目的。

偷税是指有纳税义务的纳税人在纳税申报中不予申报的全

部或部分应纳税收入，或以其他形式虚假记载、隐瞒记载全部

或部分应征税额等行为。

抗税是指当纳税人被课以税款时，拒不缴纳或者不按税法

规定的期限、方式支付税款的行为。

在涉税犯罪中，主要的特点有以下几点：

1.企业数量庞大：通过对涉税犯罪案件的分析可以发现，

其中大部分都是企业的涉嫌犯罪行为。

2.技术含量高：随着科技的发展，涉税犯罪也不断升级，

不法分子利用技术手段、专业知识从事涉税犯罪的现象越来越

普遍。

3.犯罪手法多样：涉税犯罪分子采用了多种手法，如虚

开发票、假冒增值税专用发票、私设账户、偷漏税款等手段。

4.影响面广：涉税犯罪的影响不仅在涉及到纳税人和税

务机关之间，也会对整个社会造成恶劣的影响和负面效果。

二、涉税犯罪影响及危害

涉税犯罪的负面影响和危害主要如下：

1.损失国家税收：涉税犯罪的主要目的是逃避或减少应

纳税款，使国家税收大大降低。这对于国家税收的稳定和公正

性都会产生很大的影响。

2.破坏市场竞争秩序：涉税犯罪的存在会使那些诚信纳

税的企业受到不公正的待遇，而那些没有纳税义务或者逃避纳

税的企业占用了市场资源，使市场竞争秩序遭到破坏。

3.社会道德风气败坏：涉税犯罪的存在会影响公众的信

心，导致社会道德风气的败坏。

4.政府信誉受损：当涉税犯罪数量大、案件复杂时，难

以有效打击，使政府失去威信和信誉，对政府形象产生很大的

负面影响。

三、涉税犯罪预防和治理对策

为了更有效地预防和治理涉税犯罪，应采取以下措施：

1.完善税收法律法规：加强对涉税犯罪的法律法规制定

和修改，增强对涉税犯罪的打击力度，提高对涉税犯罪的惩处

力度。

2.加强监管执法：加强执法监管力度，提高执法技能和

水平，对涉税犯罪案件进行深入细致的调查和查处，根据情况

对其进行重罚。

3.健全税收制度：将税收制度进一步完善。包括加强对

企业纳税的宣传和培训，加强对中介组织的监管，依法查处税

务管理部门不力、管理不当等情况，构建起健全有效的税收监

管体系。

4.增强企业诚信意识：以普及税收知识、完善纳税制度、

加强预防教育等为手段，切实增强企业的诚信意识，鼓励企业

遵纳国家税收法律法规，推行自律管理。

4.强化调查取证：良好的取证和法律程序对于打击涉税

犯罪至关重要。鉴于涉税犯罪案件的复杂性，有必要加强证据

保全和调查力度，增强取证方式的科学性和公正性。

四、结论

涉税犯罪的危害性不仅体现在对国家税收的损失上，也影

响着整个社会的公正和诚信形象。为了防范涉税犯罪，应加强

对当事人的教育和宣传工作，提高税收法律法规的制定和修改

水平，加强监管执法力度，加大惩罚力度，引导企业诚实纳税，

增强表率作用，建立长效机制，从而遏制和减少涉税犯罪的发

生。