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小公司常见会计分录大全！大多数会计人都需要！

因为是私营小公司，那么按小企业会计制度执行，所以会计科目按小

企业制度使用。

假设由三名（设为张三、李四、王五）老板投资成立“AA有限责任公司”，

以商品流为主业，属于一般纳税人。

一前期重要工作：

1）制定公司章程，章程理定好固定名字出资方式，出资额、出资时间。

2）第一次股东会议决议事项纪要。

二公司建账大概程序如下：

公司从7月1日开始筹建。接下来发生的业务按顺序如下：

1.7月3日张三代垫钱4万元并亲自去购入一批固定资产（发票上购货写AA有

限责任公司）

借：固定资产－－－－××设备

贷：其他应付款—张三

2.7月6日老板张三代垫钱1万元购入一批办公用品

借：管理费用—开办费（因为私企小，所以别进“长期待摊费用”）1万元

贷：其他应付款—张三1万元

3.7月8日ABC公司三名股东交50万元现金存入临时账户作为注册资金

借：库存现金

贷：实收资本—张三10万元

—李四20万元

—王五20万元

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借：银行存款50万元

贷：库存现金50万元

4.8月1日领到公司营业执照。本月月15日办理了税务登记

5.9月2日，从银行提取现金还款给股东张三

①借：库存现金

贷：银行存款

②借：其他应付款—Ａ

贷：库存现金

6.9月5日，公司向甲购入商品一批，预付货款价税合计11.7万

借：预付账款—甲11.7万

贷：银行存款11.7万

7.9月8日，收到甲公司运来的商品并验收入库

借：库存商品10万

应交税费—应交增值税—进项税额1.7万

贷：预付账款—甲11.7万

8.9月9日，向乙公司销售商品一批，货已发出，货款未收到

借：应收账款—乙公司

贷：主营业务收入

应交税费—增值税（销项税额）

9.9月18日收到乙公司9月9日的欠款

借：银行存款

贷：应收账款—乙公司

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10.本月21日从银行提取现金发放本月工资

①借：库存现金

贷：银行存款

②借：应付工资

贷：库存现金

应交税费—应交个人所得税

11.本月25日分配（计提）本月工资

借：管理费用—工资

贷：应付职工薪酬

12.本月28日计提本月福利费、工会经费、职工教育经费

①借：管理费用—福利费

贷：应付福利费

②借：管理费用—工会经费

—职工教育经费

贷：其他应交款—工会经费

—职工教育经费

13.本月28日银行划账交社保等费用

借：管理费用—公司缴纳社保费

贷：银行存款

14.9月30日计算本月应交增值税（手工账这步可以不做）

借：应交税费—应交增值税（未交税金）

贷：应交税费—未交增值税

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15.9月30日计提城建税、教育附加、防洪费

借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税

其他应交款—教育费附加

—防洪费

－－等等

16.月末结转已售商品成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

17.月末结转本收入

借：主营业务收入

贷：本年利润