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工程项目结算稽核办法

第一章总则

第一条为了规范公司工程项目结算稽核工作，严格工

程项目结算管理，提高投资使用效率，维护公司合法权益，

根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计的规

定》、《西安高科（集团）公司建设项目审计办法》及相关规

章制度，结合公司的实际情况，制定本办法。

第二条工程项目结算稽核范围:凡公司总部及各分、

子公司，经公司批准的各类房屋建筑、土木工程、设备安装、

管线敷设、装饰装修工程（包括新建、改建、扩建）及其配

套的景观、室外总体、消防、空调等工程项目均适用此办法。

第三条直属房地产公司工程管理部门负责工程项目的

结算工作，审计内控部负责工程项目结算的稽核工作。

第二章工程项目结算稽核的原则

第四条工程项目结算稽核必须公正地维护公司的合法

权益，有利于提高工程竣工结算的质量和降低工程造价。

第五条工程项目结算稽核人员要坚持原则，忠于职守，

客观公正，廉洁自律，不得与被稽核单位串通损害公司整体

利益。

第六条审计内控部对工程项目结算的抽查稽核可根据

工作需要，聘请具有相关专业知识和技能的人员参加。

第三章工程项目结算稽核的内容

第七条工程项目结算稽核包括工程项目运作程序的合

规性复核和工程项目结算实质性稽核两部分内容。

第八条工程项目运作程序的合规性复核内容。

（一）工程项目建设是否纳入公司总体开发计划,项目

支出是否纳入公司预算范围；

（二）工程项目的勘查、设计、施工、竣工验收等工作

是否按公司的相关制度与流程进行运作，相关部门及分、子

公司有无越权现象，委托分、子公司的工作有无相应授权；

（三）工程项目的勘查、设计、施工单位的选取，是否

严格执行公司相关招投标管理办法；

（四）材料、设备的采购是否执行相关招投标规定和程

序；

（五）材料调拨单是否有经手人、项目主管、施工单位、

监理单位的签字确认；

（六）设计变更和现场签证是否按公司相关的设计变更

和现场签证工作流程办理;

（七）是否严格按照合同规定的工程进度支付工程款，

工程竣工有无验收人、有无监理公司签字盖章；

（八）公司规章制度规定的需要稽核的其他程序。

第九条工程项目结算实质性稽核的主要内容

（一）工程结算相关资料的真实性及完整性；

（二）工程量的计算是否符合规定的计算规则，计算是

否真实、准确；

（三）工程结算的编制是否符合定额要求，套用是否合

规，选用是否恰当；

（四）工程取费是否执行相应计算基数和费率标准；

（五）工程实施过程中发生的设计变更和现场签证是否

与结算书中的相关内容一致；

（六）补充合同的变化情况；

（七）法律、法规、规章规定需要稽核的其他事项。

第四章工程项目结算稽核的程序

第十条审计内控部根据年初部门综合计划,拟定工程

项目结算稽核实施计划，报主管领导批准后实施。

第十一条工程项目结算实施计划应包括稽核范围、内

容、方式和时间，并于工作开展前2日向被审查单位前发出

《工程项目稽核通知书》。

第十二条在稽核工作中，稽核人员要根据稽核工作范

围要求，认真整理稽核工作底稿，收集有价值的证据。

第十三条根据稽核事项具体情况，稽核人员发出的《稽

核查询工作单》被稽核单位应按要求认真详实填写。

第十四条稽核人员对于所审核的事项应负责任，必要

时应在有关记录上签字盖章。

第十五条稽核工作结束后，稽核人员应将稽核结论及

《工程项目结算稽核意见反馈单》发往被稽核单位。被稽核

单位应认真填写意见（包括对稽核结论异议）并于3日内反

馈审计内控部。对于存在的异议，公司可另行指派有关人员

组成复查小组进行复查，如发现漏审，错审等情况，应重新

作出稽核结论。

第五章工程项目结算稽核的职责

第十六条审计内控部部门可以索取被认为有助于确定

工程造价的任何资料。

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