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以家为家，以乡为乡，以国为国，以天下为天下。——《管子》

谈电子商务税收征管难点与建议

关于谈电子商务税收征管难点与建议的论文报告

一、电子商务税收征管的难点

1.跨境交易难以监管

随着电子商务的发展，跨境电子商务交易日益增多，而跨境交

易的监管却是一个难点。一方面，因为海外电商平台存在较大

规模和普通消费者的特点，使得监管成本巨大，管理难度大；

另一方面，传统的税收征管手段在跨境电子商务中难以控制不

同国家的税收政策不同，税制不同，导致跨境电商企业纳税情

况难以监管。

2.营收测算困难

电子商务的特点在于其具有强大的数据支撑，而在现实中，电

子商务平台的数据并不完整、客观、统一，造成电子商务纳税

主体的营收测算困难，难以确定纳税额度，从而在征收过程中

造成不公平现象。

3.税率适宜性问题

税率适宜性问题在电子商务税收中比较突出。由于不同电子商

务企业的销售额、盈利水平等方面具有较大差异，因此对于电

子商务税收税率的确定需要根据不同企业的销售额、盈利水平

等个体差异进行差异化制定，但这在现实中实现较为困难。

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4.征管手段的滞后性

传统的税收征管手段在电子商务环境下显得比较滞后，难以适

应电子商务的发展需求。特别是在不同国别的监管之间，征管

手段的差异造成了电子商务平台在进行跨国贸易时的法律风险，

同时也使得税收征管工作的适应性无法满足现实的需要。

5.法律监管的限制

电子商务税收征管难度在于法律监管的限制。当企业在国际电

子商务领域中开展业务时，法律监管难以逆向实施，制约了电

子商务税收征管政策执行的有效性，难以建立有效、稳定的电

子商务税收制度。

二、建议

1.制订合理的税收政策

针对电子商务企业的税收政策还需进一步制订，以逐步实现税

收政策和管理方式的一致性，为企业的税收申报和缴纳创造更

加便捷的条件。同时，还需加强跨国税收征收方面的合作，实

现税制的连通。

2.加强数据共享

加强电子商务平台数据共享，加强统计和证据的收集工作，以

确保征管数据的准确性和可靠性，同时对电子商务交易的相关

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数据进行有效分析，从而为税务机关提供可靠的税收数据支持。

3.引入先进监管手段

针对现代电子商务的快速变革，需要引入与之相适应的监管和

征收方式，以保证电子商务纳税过程的顺畅进行。其中，可以

考虑使用大数据、云计算、人工智能等技术手段来实现电子商

务税收数据的有效整合和监管。

4.强化国际协作

对于跨境电商企业的纳税征管，需要通过加强国际协作，以实

现电子商务贸易跨境征税政策的协调。各国应进一步加强税收

政策方面的沟通和合作，建立跨国贸易纳税协议和机制，为当

前和未来的电子商务征税征管提供有力的法律支持。

5.明确法律监管

在制定电子商务税收征管策略时需要强调明确法律监管，加强

政策的执行力度，并引入国际主流的科技手段，提高征税和监

管的精准化水平。

三、案例分析

1.京东电商平台税收征管案件

京东电商平台被中国国家税务总局于2019年正式进行税收征

管，以消除传销公司在其平台上的影响。京东平台退款折扣、

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平台推广活动、平台活动礼品等各环节的税收核算等被严格实