专升本会计学原理.pptVIP

01月末计提应交城建税共0.6万元。02借：营业税金及附加0.603贷：应交税费—应交城建税0.604职工张三借支差旅费0.2万元，开出现金支票一张。05借：其他应收款-张三0.206贷：库存现金0.207张三报销差旅费0.26万元，现金付讫。08借：管理费用0.2609贷：其他应收款-张三0.210库存现金0.0619.结转本月利润。借：主营业务收入110（60+50）其他业务收入1贷：本年利润111借：本年利润71.86贷：主营业务成本50（30+20）其他业务成本0.7财务费用1管理费用18.06（10+5+0.8+2+0.26）销售费用1.5营业税金及附加0.620.假设无纳税调整事项，该公司按25%计提所得税，并结转所得税。借：所得税费用9.785贷：应交税费—应交所得税9.785[（111-71.86）×25%]借：本年利润9.785贷：所得税费用9.78521.按净利润的10%提取法定公积金，并向投资者分派利润5万元。借：利润分配—提取法定盈余公积2.94—应付现金股利5贷：盈余公积2.94[（111-71.86）-9.785]×10%应付股利522.进行本年年终决算。借：本年利润29.355（111-71.86-9.785）贷：利润分配—未分配利润29.355借：利润分配—未分配利润7.94贷：利润分配—提取法定盈余公积2.94—应付现金股利5第6章会计凭证6.1会计凭证概述含义：是用以记录经济业务，明确经济责任的书面证明，也是登记账簿的依据。分类：按填制的程序和用途分为原始凭证和记账凭证两类。6.2原始凭证按来源不同分按反映的业务（填制手续的次数）分外来：车船票自制：收料单一次：外来凭证累计：如限额领料单汇总1按用途分2专用：按反映的内容分收、付、转通用：与转帐凭证类似3按内容分4单一记账凭证汇总记账凭证记账凭证汇总表6单式记帐凭证复式记账凭证5按填列的账户分3记账凭证0102036.4会计凭证的传递和保管传递：按规定程序和时间保管：10以上、重要的永久按用途分第7章会计账簿7.1会计账簿概述序时账（日记账）：又分特种（现金、银行存款日记账）/普通（一般不再设置）分类账：又分总分类账/明细分类账备查账（辅助账）：如（经营）租入固定资产登记簿定义：是以会计凭证为依据，由一定的格式和相互联系的账页组成，用来序时分类全面连续地反映企业各项经济业务内容及其变动情况的会计簿籍。按外表形式分订本式：适用于总分类账和日记账活页式：各种明细账卡片式：固定资产卡片按账页格式分三栏式：借、贷、余3栏，如债权、债务多栏式：3个以上金额栏，如收入、费用数量金额式：数量、单价、金额栏，如存货7.2会计账簿的设置和登记总账和明细账的平行登记：同时登记、方向一致、金额相等7.3会计账簿启用和登记规则见教材第115页始7.4错账更正处理和对账（1）错账更正第一、画线更正法例：356.8应为563.8，则356.8适用1登账前发现记账凭证上的差错2结账前发现账簿记录中文字或数字的错误，但记账凭证无误563.8第二、红字更正法（红字冲销法）适用1记账后发现记账凭证用错了科目2记账后发现科目无误，但所记金额大于应记金额例1：张文借差旅费2000元，现金付讫。借：应收账款2000贷：现金2000改：借：应收账款2000借：其他应收款2000贷：现金2000贷：现金2000例2：从银行借入23000元。借：银行存款32000贷：短期借款32000改：借：银行存款9000贷：短期借款9000第三、补充登记法01适用：记账后发现科目无误，但所记金额小于应记金额。02例：付本月车间水电费1700元。03借：制造费用110004贷：银行存款110005改：借：制造费用60006