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XXX有限公司资产负债约束管理制度

为深入贯彻落实《关于加强国有企业资产负债约束的指导意见》，建立资产

负债约束机制、降低杠杆率，防范债务风险，推动国有资本做强做优做大，增强

发展韧性，提高发展质量，公司特制定本制度。

第一章总体要求

第一条通过建立和完善资产负债约束机制，强化监督管理，采取有效措施

把资产负债率保持在合理和健康的水平，推动资产负债率保持在集团公司监管机

构的管控范围及同行业同规模企业的平均水平。规范XXX公司（以下简称“公

司”）债务管理工作，防范债务风险。

第二条本制度适用于公司及范围内有股权投资关系并且按照会计核算相关

规定纳入报表合并范围的各级子企业。

第二章资产负债约束指标标准

第三条资产负债约束以资产负债率为基础约束指标，对不同行业、不同类

型企业实行分类管理并动态调整。原则上参考本行业上年度规模以上全部企业平

均资产负债率，同时结合本企业前三年资产负债率、发展阶段、战略布局综合考

量后确定。

第四条分公司根据第三条标准确定资产负债率水平，并纳入考核体系，确

保各所属企业严格贯彻执行。

第三章资产负债自我约束机制

第五条根据相应资产负债率水平，综合考虑市场前景、资金成本、盈利能

力、资产流动性等因素，加强资本结构规划与管理，合理设定资产负债率和资产

负债结构，保持财务稳健、有竞争力。

第六条根据项目建设以及自身发展需要，认真编制融资计划，要全面反映

企业上年末债务余额、本年存续债务余额、当年融资额度、预计融资额度、融资

用途、需偿还的债务本息及偿债资金来源等重要信息；控制融资成本，做好风险

评估，明确资金用途与方向，融资品种要与项目生命周期匹配。原则上，企业总

体负债水平应匹配自身融资能力，不能超过自身融资能力负债，避免债务违约风

险。

第七条制定偿债计划时，要严格按照债务兑付原则执行，即债务到期前制

定兑付方案，提前确定偿债资金来源，提前确保偿债资金到位，坚决杜绝债务违

约。偿债计划应包括贷款金额、期限、品种、利率、到期日、偿债资金来源、责

任人等。企业应建立融资台账，加强贷款合同管理，合理筹集资金，及时偿付到

期的债务。

第八条经营管理层要忠实勤勉履职，审慎开展债务融资、投资、支出、对

外担保等业务活动，防止有息负债和或有债务过度累积，确保资产负债率保持在

合理水平。在企业可能或已实质陷入财务困境时，要及时主动向集团公司及相关

债权人通报有关情况，依法依规与相关债权人协商，分类稳妥处置相关债务。

第九条牢固树立新发展理念，以提高发展质量和效益为中心，着力提升经

营管理水平，进一步明确并聚焦主业，通过创新驱动提高生产率，增强企业盈利

能力，提高企业资产和资本回报率，为企业发展提供持续的内源性资本。

第四章资产负债外部约束机制

第十条建立以资产负债率为核心，以企业安全性、流动性、效益性以及偿

债能力等方面指标为辅助的企业资产负债监测与预警体系。对资产负债率超过标

准的情况，要综合分析企业所在行业特点、发展阶段、有息负债和经营性负债等

债务类型结构、短期负债和中长期负债等债务期限结构，以及息税前利润、利息

保障倍数、流动比率、速动比率、经营活动现金净流量等指标，科学评估其债务

风险状况，对其债务风险情况持续监测。

第十一条加强过程监督检查，将降杠杆减负债成效作为企业考核和评价的

重要内容。充分发挥考核引导作用，督促企业贯彻落实资产负债管控要求。

第十二条摸清企业表外融资、对外担保和其他隐性负债情况，全面评估其

债务风险。依据市场化、法治化原则，与业务重组、提质增效相结合，积极通过

优化债务结构、开展股权融资、实施市场化债转股、依法破产等途径有效降低企

业债务水平。

第十三条按照“一年两检”的原则，每半年开展一次债务风险盘点，检查

企业债务风险的实时动态。

第五章资产负债约束的配套措施

第十四条严禁企业违法违规向地方政府、股东提供融资或配合地方政府、

股东变相举债。多渠道盘活各类资金和资产，积极稳妥化解以企业债务形式形成

的地方政府、股东存量隐性债务，保障企业合法权益。

第十五条经集团公司审批同意后，企业采取租赁承包、合作利用、资源再

配置、资产置换或出售等方式实现闲置资产流动，提高资产使用效率，优化资源

配置。整合内部资源，将与主业相关的资产整合清理后并入主业板块，提高存量

资产利用水平，改善企