2024年行政事业单位收支管理制度范文(四篇) .pdfVIP

2024年行政事业单位收支管理制度范文

为了加强我乡行政事业单位财务管理，认真搞好乡财县管乡用的

管理工作，规范各单位的财务核算，根据《会计法》、《预算法》、

《财政违法行为处罚处分条例》和县有关文件精神，特制定本制度。

一、资金管理

(一)、财务预算与管理

乡属各单位的财务收支实行统一管理，收入与支出根据各单位收

费、经营等实际情况编制预算收支方案，再由乡镇政府与乡财政所结

合各单位的实际情况，编制预算方案。

(二)、现金、存款管理

1、乡财政所设立资金结算统管账户，统一管理各单位财务，货币

资金(现金、存款)由核算会计管理。各单位现金、存款等货币资金须

及时存入资金结算账户，其他人不得管理现金。

2、任何单位不准坐支现金、不准侵占、____公款，不准公款私

存、不准白条抵库、不准留用各项收入。

3、乡属各单位不准在乡信用社私设账户，统一由财政所在信用社

设立资金结算账户。

4、各单位大额支出费用实行银行转账，日常公用支出由报账员在

备用金中支付后再报账列支。

5、严格控制资金出借，未经主管领导同意的不得向外借款。办理

预支资金超过____元由主管领导审批后方可办理。

6、各单位由报账员可以申请留有____元的备用金，用于各单位报

账。

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7、核算会计必须每月与开户银行及总出纳核对银行存款日记账，

做到帐帐，帐实相符。

(三)、收入、支出管理

1、各单位的收入、支出严格执行收支两条线的原则，任何单位和

个人不准“坐支”现金。

2、各单位的收入必须按规定存入财政结算户，私设“小金库”和

公款私存。

3、各单位取得的各项收入通过财政结算户，支出经审批后，由财

政结算户拨付到支出专户，才能列支各项费用。

4、严格执行单位领导一支笔审批制度。各单位的支出票据，由核

算对其真实性、合法性审核后，由报账员填经费支出报账单，财政所

稽核后方可列支。

5、支出票据报销办法。支出票据由经办人、证明人和单位领导签

字后，由报账员在备用金中预支，四费采用一单五签的审批办法。

6、各单位的差旅费报支，由出差人员在出差结束后____天内必须

报清票据，不得拖延，造成账务处理不及时。

7、核算会计必须严格按会计制度办事，严格审核，报销票据，准

确核算登记帐务，每月____日前记清当月账务，并及时、准确填报个

单位会计报表。

8、核算会计总出纳和报账员必须根据审核无误的收付凭证，做好

各类款项的结算，做到银行存款日记账与现金日记账日清月结，并定

期和银行核对账务，做到账账相符，保证各项资金的安全完整。

二、财产管理

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1、各单位必须建立、健全固定资产和财产登记簿，所有财产都必

须登记入账并指定专人保管。

2、定期盘点账务是否相符，需购置、变卖、报废固定资产时，必

须报请乡领导办公会议集体研究并报县政府采购办公室、国有资产管

理机关审批。

3、对出租或承包的固定资产要签订合同，对丢失损坏集体财产

者，保管员要按账面财产原值予以赔偿。

4、人员工作变动，应及时办理公有财产的移交手续。

5、新购财产、物资实行政府采购制度。凡涉及政府采购项目必须

先向采购办申报审批，然后根据采购办的审批意见办理资金支付手

续。

三、财务监督与审计

1、乡财政所负责落实本单位的财务管理及财务公开制度。

2、乡财政所每年必须对各单位的账务审计一次。

3、乡财政所负责统一管理票据的领发、缴销和保管，并对有收费

的单位依据票据管理规定严格审核领销票，各单位对领取的票据必须

按票据管理法规，妥善管理，不得转借、转让、买卖、代开、销毁、

涂改收费票据。

4、乡属各单位干部离任时，凡涉及到有关财务的人员，必须进行

离任审计，结清财务手续，并健全移交档案后，写出书面审计报告。

四、处罚办法

1、会计账务的处理必须坚持日清月结，每月____日前各单位必须

结清当月账务，否则按《会计法》从严追究其责任人的责任。

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