资产负债表计算公式（1）.pdfVIP

穷则独善其身，达则兼善天下。——《孟子》

资产负债表计算公式（1）

资产负债表计算公式

⑴货币资金=（库存现金+银行存款+其他货币资金）总账余额

⑵应收账款=“应收账款”明细账借方余额+“预收账款”明细账

借方余额-“坏账准备”余额

⑶预收款项=“预收账款”明细账贷方余额+“应收账款”明细账

贷方余额

⑷应付账款=“应付账款”明细账贷方余额+“预付账款”明细账

贷方余额

⑸预付账款=“预付账款”明细账借方余额+“应付账款”明细账

借方余额

⑹存货=所有存货类总账余额合计+“生产成本”总账余额-“存

货跌价准备”总账余额

⑺固定资产=“固定资产”总账余额-“累计折旧”总账余额-“固

定资产减值准备”总账余额

⑻无形资产=“无形资产”总账余额-“累计摊销”总账余额-“无

形资产减值准备”总账余额

⑼长期股权投资=“长期股权投资”总账余额-“长期股权投资减

值准备”总账余额

⑽长期借款=“长期借款”总账余额—明细账中1年内到期的“长

期借款”

⑾长期待摊费用=“长期待摊费用”总账余额—明细账中1年内

“长期待摊费用”

⑿未分配利润=（本年利润+利润分配）总账余额

一、“年初余额”

一般就是上一年的年末余额，如果没有一年的年末余额，期初余

额参照期末余额的方法把各科目的期初数填列上；

二、“年末余额”

“期末余额”是指某一资产负债表日的数字，即月末、季末、半

穷则独善其身，达则兼善天下。——《孟子》

年末或年末的数字。资产负债表各项目“期末余额”的数据来源，可

以通过以下几种方式取得：

1．根据总账科目的余额填列。如“交易性金融资产”、“工程物

资”、“短期借款”、“应付票据”、“应付职工薪酬”等项目。

2．根据几个总账科目的余额计算填列。如“货币资金”项目，需

根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目

余额合计填列。

3．根据有关明细科目的余额计算填列。如“开发支出”项目，应

根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额填

列；“应付账款”项目，需要分别根据“应付账款”和“预付账款”

两科目所属明细科目的期末贷方余额计算填列。“预收款项”项

目，需要分别根据“应收账款”和“预收账款”两科目所属明细科目

的期末贷方余额计算填列。

4．根据总账科目和明细科目的余额分析计算填列。如“长期借款”

项目，应根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属

的明细科目中将在资产负债表日起一年内到期且企业不能自主地将清

偿义务展期的长期借款后的金额填列。

5．根据总账科目与其备抵科目抵销后的净额填列。如资产负债表

中的“持有者到期投资”、“长期股权投资”等项目，应根据“持有

至到期投资”、“长期股权投资”等科目的期末余额减去“持有至到

期投资减值准备”、“长期股权投资减值准备”等科目余额后的净额

填列；“固定资产”项目，应根据“固定资产”科目期末余额减去

“累计折旧”、“固定资产减值准备”科目余额后的净额填列；“无

形资产”项目，应根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”、

“无形资产减值准备”科目余额