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老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃

财务报表分析的基本方法

红牛资讯2019-10-1811:15:33

财务报表分析以财务报表和其他资料为依据和起点，采用专门方

法，系统分析和评价企业的过去和现在的财务状况、经营成果、及现

金流量状况的变动。财务分析的最基本功能是将大量的报表数据转换

成对特定决策有用的信息，减少决策的不确定性。

二、财务报表分析的基本方法：结构分析、趋势分析、对比分析、

因素分析、比率分析法几种。

1、结构分析法

结构分析是在同一财务报表内部各项目之间进行比较，以某一关

键项目的金额为１００％，将其余项目与之相比，以显示各项目的相

对地位，分析各项目的比重是否合理。以这种百分比表示的财务报表，

也称为共同财务报表，对应于我们平时以绝对数额表示的财务报表。

结构分析法可以帮助分析人员从总体上把握公司内部各项报表项目的

比重是否合理;比率分析法，可以将纷繁复杂的财务数据，通过比率，

简洁、直观地反映出来，并揭示潜在的问题;趋势分析法可以帮助财务

分析者对公司的未来发展趋势进行判断。

2、比率分析法

比率分析是在同一张财务报表的不同项目或不同类别之间，或在

不同财务报表的有关项目之间，用比率来反映它们互相之间的关系，

据以评价企业的财务状况和经营业绩，并找出经营中存在的问题和解

决办法。比率分析法，可以将纷繁复杂的财务数据，通过比率，简洁、

直观地反映出来，并揭示潜在的问题；

3、趋势分析法

趋势分析法是通过观察连续数期的财务报表，比较各期的有关项

目金额，分析某些指标的增减变动情况，在此基础上判断其发展趋势，

从而对未来可能出现的结果作出预测的一种分析方法运用趋势分析法，

报表使用者可以了解有关项目变动的基本趋势，判断这种趋势是否有

利并对企业的未来发展作出预测。

老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃

4、对比分析法

对比分析法是将财务报表中的某些项目或比率与其他的相关资料

对比来确定数量差异，以说明和评价企业的财务状况和经营成绩的一

种报表分析方法。

5、因素分析法

因素分析法是通过分析影响财务指标的各项因素及其对指标的影

响程度，说明本期实际与计划或基期相比较发生变动的主要原因以及

各变动因素对财务指标变动的影响程度的一种分析方法。

三、结构分析法的运用

１．资产负债表的结构分析。

对于资产负债表的结构分析有助于我们判断企业资产负债表的结

构是否合理。一个企业如果希望获得长期健康的发展，必须尽量优化

其资产结构、负债结构，并保持资产结构与资本结构的合理匹配。从

第一方面来讲，企业首先必须确定一个既能维持企业正常生产经营，

又能在不增加财务风险的前提下给企业带来尽可能多利润的流动资金

水平。其次，需要从提高投资回报的角度，对企业投资情况进行分类

老当益壮，宁移白首之心；穷且益坚，不坠青云之志。——唐·王勃

比较，确定合理的比重和格局，包括长期投资和短期投资、固定资产

投资、无形资产投资和流动资产投资、直接投资（项目）和间接（证

券）投资、产业投资和风险投资等。当然，对于这种合理性的判断必

须依赖于企业与行业、历史等基准水平的对比。

在负债结构方面，企业管理的重点是负债的到期结构。由于预期

的现金流量通常很难与债务的到期及数量保持协调一致