2016增值税课件教学课件.pptx

2016增值税PPT课件

目录增值税基本概念2016年增值税改革增值税计算方法增值税申报流程增值税优惠政策增值税案例分析

01增值税基本概念

增值税是一种流转税，以商品和服务的增值额为征税对象。增值税是对商品和服务的销售环节征收的税种，由最终消费者承担。增值税的征收能够避免重复征税，促进商品和服务的流通。增值税定义

增值税的税率是根据商品和服务的增值额来确定的，不同商品和服务的税率不同。增值税的征收能够实现税收公平，促进企业之间的公平竞争。增值税具有普遍征收、道道征收的特点，能够覆盖商品和服务的各个环节。增值税特点

按照征收范围，增值税可以分为生产型增值税、消费型增值税和收入型增值税。按照计税依据，增值税可以分为价内税和价外税。按照税收管理，增值税可以分为一般纳税人和小规模纳税人。增值税类型

022016年增值税改革

改革背景经济增速放缓随着中国经济增速放缓，财政收入压力逐渐增大，增值税作为主要税种之一，需要进行改革以增加财政收入。税收结构调整为了优化税收结构，减轻企业和个人税负，促进经济发展，需要对增值税进行改革。适应国际税收发展趋势随着全球税收环境的变化，国际上对增值税的征收和管理方式也在不断调整和优化，中国需要与国际接轨，对增值税进行改革。

将原有的17%和13%税率分别降低为11%和6%。降低税率扩大抵扣范围优化税收征管将不动产、无形资产等纳入进项税抵扣范围，以减轻企业税负。加强税收征管力度，打击偷税漏税行为，确保税收公平。030201改革内容

通过降低税率和扩大抵扣范围，企业将获得更大的税收优惠，有利于促进企业发展。减轻企业税负改革将有利于推动产业结构向高端制造业和服务业转型，促进经济转型升级。促进产业结构调整虽然降低税率会减少一部分财政收入，但扩大抵扣范围和加强税收征管将有助于增加财政收入。增加财政收入改革影响

03增值税计算方法

增值税税率指针对应税商品或服务征收的增值税比例，根据不同的应税项目，税率有所不同。一般为17%，适用于大多数商品和服务的销售。通常为11%和6%，适用于特定商品和服务的销售，如农产品、图书等。适用于出口商品和服务，以及某些特定情形下的进口商品和服务。增值税税率增值税基本税率增值税低税率零税率

增值税计算公式销项税额进项税额应纳税额增值税计算公项税额-进项税额=应纳税额。指销售商品或提供服务时收取的增值税税额。指购买商品或接受服务时支付的增值税税额。指根据计算公式得出的应缴纳的增值税税额。

指在商品或服务交易过程中，由销售方提供给购买方的税务凭证。增值税发票包括发票的开具、使用、保管等规定，以确保交易的真实性和合法性。发票管理规定购买方应通过正规渠道购买增值税发票，并注意鉴别发票的真伪，以避免不必要的风险。发票真伪鉴别增值税发票管理

04增值税申报流程

每月15日前申报上一个月的增值税。纳税期限内申报应纳税额。申报时间

网上申报通过税务局网站进行申报。手工申报填写申报表格，并提交至税务局。申报方式

填写完整的纳税申报表。纳税申报表提供合法的抵扣税款凭证。抵扣税款凭证提供已加盖公章的发票领用簿。发票领用簿申报材料

05增值税优惠政策

免税政策农业生产者销售的自产农产品农业生产者销售的自产农产品免征增值税。避孕药品和用具避孕药品和用具免征增值税。古旧图书向社会收购的古旧图书免征增值税。直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪…直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备免征增值税。

由残疾人个人提供的劳务，实行减半征收增值税。残疾人个人提供的劳务图书批发、零售环节特殊教育学校举办的企业残疾人福利企业对图书批发、零售环节征收的增值税，税负超过3%的部分实行先征后退的政策。对特殊教育学校举办的企业，实行增值税税收优惠政策。对残疾人福利企业实行增值税税收优惠政策。减税政策

外贸企业出口退税政策是指外贸企业出口的货物，在出口时可以退还或免征增值税、消费税等税款的一种税收优惠政策。外贸企业出口退税生产型出口企业在出口货物时，可以退还或免征增值税、消费税等税款的一种税收优惠政策。生产型出口企业出口退税外贸企业收购出口退税政策是指外贸企业收购出口的货物，在出口时可以退还或免征增值税、消费税等税款的一种税收优惠政策。外贸企业收购出口退税退税政策

06增值税案例分析

计算过程根据增值税税率和销售额，计算出销项税额；根据进项税额和可抵扣的进项税额，计算出应纳税额。案例概述某制造企业A，年销售额为1亿，成本为8000万，需要缴纳的增值税税额是多少？结论企业A需要缴纳的增值税税额为196.58万。企业案例一

计算过程根据增值税税率和销售额，计算出销项税额；根据进项税额和可抵扣的进项税额，计算出应纳税额。结论企业B需要缴纳的增值税税额为34.48万。案例概述某贸易企业B，年销售额