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固定资产管理内部控制制度

(跨国公司IPO管理制度范本)

为了加强对固定资产的内部控制，防止并及时发现和纠正固定资

产业务中的各种差错和舞弊，保护固定资产的安全完整，提高固定资

产的使用效率，根据《企业内部控制基本规范》以及国家有关法律法

规，结合公司实际经济运行情况，制订本制度。

本制度所称固定资产，是指为生产商品、提供劳务、出租或经营

管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。

本制度不包括涉及土建的固定资产管理，涉及土建的固定资产内

部控制制度遵循“工程项目管理内部控制制度”。

公司固定资产管理实行统一、归口管理制度。

1.控制目标

1.1保证固定资产的安全完整；

1.2保证固定资产管理权责分配、职责分工、机构和人员设置明确、

合理、规范；

1.3保证固定资产取得、验收、使用、维护、处置和转移等环节的控

制流程合理、明确、规范；

1.4保证固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理

的合理性、合法性。

2.关键控制点

2.1固定资产的购置预算

2.2固定资产的请购和采购

2.3固定资产的交付和验收

2.4固定资产的使用和维护

2.5固定资产的处置和转移

3.控制流程及措施

3.1固定资产的购置预算

3.1.1预算编制和申报。根据公司年度综合发展计划，固定资产的使

用情况、生产经营发展目标等因素拟定固定资产投资项目，对项目可

行性进行研究、分析，编制固定资产项目投入可行性分析表，编制固

定资产投资预算；如果现有设备利用率不足80%，原则上不批准重复

购置类似设备。

固定资产项目投入可行性分析表

现有固定资产使用情况

现有生产线生产能力

现有设备年生产能力

现有设备利用率

现有设备折旧情况

预计新购置固定资产使用情况

投入新设备后生产线生产能力

投入新设备后年生产能力

预计新设备利用率

3.1.2公司将固定资产使用效率纳入考核范围。公司工艺设备处、资

产财务处共同负责固定资产使用效率考核，考核方法采用固定资产计

划利用率和投入后实际利用率的对比情况进行。

固定资产使用效率评价表

固定资产计划利用率

固定资产实际利用率

投入设备计划年生产能力

投入设备实际年生产能力

3.1.3固定资产预算编制、申报、审批程序遵循《全面预算管理内部

控制制度》。

3.2固定资产的请购和采购

3.2.1公司实行固定资产请购控制

3.2.1.1对于预算内固定资产购置请购，具有请购权的单位或部门应

向公司有关部门提交相关请购资料并经公司审批后才能实施。其中：

金额在50-200万元的，须报公司分管领导和财务负责人联签审批；

金额在200-500万元的，须报公司总经理审批；金额在500万元以上

的，须报公司经理办公会审批。

3.2.1.2固定资产购置应当严格控制在预算范围内，原则上不得超过

预算范围。对于预算外固定资产的请购，金额在50万元以下的，须

报公司分管领导和财务负责人联签审批；金额在50-100万元的，须

报公司总经理审批；金额在100万元以上的，须报公司经理办公会或

董事会审批或由经理办公会提交董事会或股东大会审批。

3.2.1.3固定资产请购金额在100万以上重大固定资产购置项目，必

须成立管理小组，由公司经理办公会决定项目管理小组人员，参与项

目论证、公开招标等环节管理工作。

3.2.2固定资产采购必须获得请购审批，按照一般采购程序办理。

3.2.3财务部门付款需审核：固定资产年度预算计划、采购合同或协

议、审批手续、发票等单据凭证。

3.3固定资产的交付和验收

固定资产交付使用的验收工作由固定资产使用单位及公司相关

职能部门共同实施。

3.3.1公司外购固定资产，应当根据合同、供应商发货单等对所购固

定资产的品种、规格、数量、质量、技术要求及其他内容进行验收，

出具验收单或验收报告，验收合格后方可投入使用。

3.3.2公司自行建造的固定资产，应由建造部门、使用单位或部门共

同填制固定资产移交使用验收单，移交使用部门使用。

3.3.3对投资者投入、接受捐赠、债务重组、企业合并、非货币性资

产交换、外企业无偿划拨转入以