医院年度财务报和部门决算报审计工作规程.pptxVIP

医院年度财务报和部门决算报审计工作规程本规程规定了医院年度财务报和部门决算报审计工作流程、方法和要求，旨在规范审计工作，提高审计质量，确保财务报表的真实性、合法性、完整性和准确性。作者：

工作背景11.财务报和部门决算报医院财务报和部门决算报是反映医院年度经营状况的重要财务文件。22.审计工作审计工作是保障医院财务信息真实可靠、促进医院规范管理的重要手段。33.提高管理水平加强医院年度财务报和部门决算报的审计工作，有助于提高医院管理水平，防范财务风险。

工作目标保证财务信息真实可靠通过严格审计，确保医院年度财务报和部门决算报的真实性、准确性和完整性。提高财务管理水平发现财务管理中的不足，提出改进建议，提升医院财务管理水平和效率。促进医院健康发展为医院决策提供可靠的财务信息，促进医院持续健康发展。

审计工作内容财务报审计核实医院年度财务报数据准确性，确保真实性、完整性、合法性。分析财务报数据，识别潜在风险，提出改进建议。部门决算报审计核实各部门决算报数据真实性，评估部门预算执行情况。分析部门决算报数据，识别部门内部控制问题，提出改进建议。

审计工作范围医院年度财务报包括医院全年财务收支情况、资产负债情况、利润分配情况等。部门决算报涵盖各部门全年预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况等。相关凭证包括原始凭证、记账凭证、会计报表等，确保审计结果的可靠性。

人员分工与责任审计小组组建由专业审计人员组成的审计小组，负责整体审计工作。具体分工明确每个审计人员的任务，确保覆盖所有审计内容。责任划分明确每个审计人员的责任，确保审计工作高效完成。

审计工作程序审计工作程序是确保审计工作质量的关键，它是一个系统化的步骤，旨在确保审计的有效性和效率。1计划阶段制定审计计划，确定审计目标、范围、时间和资源。2实施阶段执行审计程序，收集和分析证据，并进行评估。3报告阶段编制审计报告，客观地反映审计结果，并提出相关建议。4跟踪阶段跟踪审计结果的整改落实情况，确保问题得到有效解决。每个阶段都包含具体的步骤和方法，需要严格执行，确保审计工作的客观性和公正性。

实地考察审计人员应前往医院相关部门进行实地考察，了解医院的实际情况，并与相关人员进行交流。审计人员应重点考察医院的财务管理制度、内部控制制度以及财务数据处理流程，并收集相关资料。审计人员应重点关注医院的资金管理、资产管理、收入管理、成本管理、费用管理以及债务管理等方面的具体情况，并对医院的财务状况进行初步评估。

资料收集1财务报表年度财务报表，部门决算报表。2相关凭证原始凭证，记账凭证，汇总凭证。3制度文件财务管理制度，预算管理制度。4会议记录财务会议纪要，审计工作会议记录。审计人员需要收集全面、准确的资料，以确保审计结论的客观性和真实性。审计人员应根据审计目标和工作范围，确定所需的资料类型和范围，并制定合理的收集计划。

数据分析数据整理对收集到的数据进行分类、清洗和整理，确保数据准确性和完整性。财务指标分析分析医院财务报表中的主要指标，例如收入、成本、利润率等，评估医院财务状况。部门预算执行分析分析各部门预算执行情况，评估预算执行的效率和效益。财务风险分析识别医院财务运营中的潜在风险，并提出相应的防范措施。数据可视化使用图表和图形等方式将数据可视化，方便理解和分析。

问题识别11.财务数据异常审查财务报表，识别与往年同期或行业平均水平相比存在明显差异的指标，比如收入、成本、利润等。22.资金流向异常分析资金流向，识别资金流转不合理、支出未按规定用途使用等问题。33.内部控制缺陷检查内部控制制度执行情况，识别制度缺失、执行不力、漏洞等问题。44.违反相关法规识别是否存在违反国家财务制度、行业标准、相关法律法规等情况。

定期沟通定期沟通审计团队定期与医院财务部门和各科室负责人进行沟通，了解财务报表的编制情况和存在的问题。收集信息及时收集相关资料，并与相关部门人员进行沟通，确保信息准确可靠。反馈问题及时反馈审计过程中发现的问题，并与相关部门协商解决方案。协调进展定期进行沟通，协调审计工作进度，确保按计划完成审计任务。

草拟初步报告1收集资料审计人员需根据审计目标，收集相关财务报表、部门决算、财务凭证、合同协议等资料，并进行初步的整理和分析。2问题分析针对收集的资料，审计人员需进行深入分析，识别潜在的财务风险和管理缺陷，并初步确定审计结论。3初稿编写根据分析结果，审计人员需草拟初步审计报告，包括审计目的、审计范围、审计方法、审计发现、审计结论等。

征求意见反馈收集向相关部门和人员征求对审计报告的意见和建议，并进行记录和整理。讨论交流组织相关人员进行讨论，针对反馈意见进行解释说明，并进行必要修改。意见反馈将修改后的审计报告再次提交相关部门和人员进行审核，并进行意见反馈。

修改完善审查反馈审计小组