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企业预算编制管理制度

一、总则

1.目的

为了加强企业的预算管理，规范预算编制流程，提高预算编制的准确性和科学性，确保企业战略目标的实现，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于企业内部各部门、各分支机构以及全体员工在预算编制过程中的各项活动。

3.基本原则

（1）战略导向原则：预算编制应紧密围绕企业的战略规划和年度经营目标，确保资源配置与战略方向一致。

（2）全面性原则：预算编制应涵盖企业的所有经济活动，包括但不限于销售、生产、采购、研发、人力资源、财务等各个方面。

（3）准确性原则：预算编制所依据的数据和信息应真实、可靠、完整，预算指标应具有可操作性和可衡量性。

（4）上下结合原则：预算编制应采用自上而下与自下而上相结合的方式，充分发挥各级管理层和员工的积极性和创造性。

（5）刚性约束原则：经批准后的预算具有刚性约束，一般情况下不得随意调整，如需调整应按照严格的审批程序进行。

二、预算管理组织架构

1.预算管理委员会

（1）职责：负责制定企业预算编制的方针、政策和原则；审议和批准企业的年度预算草案；协调解决预算编制过程中出现的重大问题；监督和考核预算执行情况等。

（2）组成：由企业高层领导、各部门负责人等组成。

2.预算管理办公室

（1）职责：在预算管理委员会的领导下，具体负责组织和实施预算编制工作；收集、整理和分析预算编制所需的各项数据和信息；拟定预算草案；跟踪和监控预算执行情况；定期向预算管理委员会报告预算编制和执行情况等。

（2）组成：一般设在企业财务部门，由财务部门负责人兼任办公室主任，成员包括各相关部门的业务骨干。

3.各预算责任部门

（1）职责：按照预算管理办公室的要求，结合本部门的业务实际情况，编制本部门的预算草案；负责本部门预算的执行和控制；及时反馈预算执行过程中出现的问题和偏差，并提出调整建议等。

（2）组成：企业内部各职能部门、生产车间、销售机构等。

三、预算编制流程

1.下达预算编制通知

每年年末，预算管理办公室根据企业的战略规划和年度经营目标，结合市场预测和企业实际情况，起草并下达下一年度的预算编制通知，明确预算编制的原则、范围、方法、时间节点以及其他相关要求。

2.制定预算编制大纲

各预算责任部门收到预算编制通知后，根据本部门的业务特点和职责范围，制定本部门的预算编制大纲，确定预算编制的重点和方向，细化预算编制的项目和内容。

3.编制部门预算草案

各预算责任部门按照预算编制大纲的要求，收集、整理和分析相关数据和信息，采用适当的预算编制方法，编制本部门的预算草案，包括收入预算、成本预算、费用预算、投资预算、资金预算等。

4.预算草案审核与汇总

（1）各预算责任部门将编制好的预算草案提交给预算管理办公室进行审核。预算管理办公室重点审核预算草案的完整性、准确性、合理性以及与企业战略目标和年度经营目标的一致性等。

（2）预算管理办公室对各部门的预算草案进行审核后，进行汇总和平衡，形成企业的年度预算草案初稿。

5.预算草案沟通与调整

（1）预算管理办公室将企业的年度预算草案初稿提交给预算管理委员会进行审议。预算管理委员会组织召开预算草案沟通会议，与各预算责任部门就预算草案中的各项指标进行沟通和讨论，听取各部门的意见和建议。

（2）根据预算管理委员会的审议意见和各部门的反馈信息，预算管理办公室对预算草案进行调整和完善，形成企业的年度预算草案终稿。

6.预算草案审批与下达

（1）预算管理委员会对企业的年度预算草案终稿进行审议并批准。

（2）预算管理办公室将批准后的年度预算草案分解下达至各预算责任部门，作为各部门年度经营活动的依据和考核标准。

四、预算编制方法

1.固定预算

适用于业务量相对稳定、成本费用变动不大的项目，如固定资产折旧、管理人员工资等。以历史数据为基础，结合未来的业务发展趋势，确定预算指标。

2.弹性预算

适用于业务量变动较大的项目，如生产部门的直接材料、直接人工等成本费用预算。根据业务量的变动范围，分别确定不同业务量水平下的预算指标，以便在实际业务量发生变化时能够及时调整预算。

3.滚动预算

以月、季度或年度为滚动周期，逐期向后滚动编制预算。在每次编制预算时，将上一周期的预算执行情况与新的预测信息相结合，对预算进行调整和完善，使预算始终保持一定的前瞻性和适应性。

4.零基预算

对于不经常发生的项目或费用，如新产品研发费用、大型设备购置费用等，采用零基预算方法。不考虑以往的预算执行情况，从零开始，根据项目的实际需求和效益评估，确定预算指标。

五、预算编制时间安排

1.每年[具体时间1]，预算管理办公室下达预算编制通知。

2.各预算责任部门在接到通知后的[具体时间2]内，制定并提交本部门的预算编制大纲。

3.各预算责任部门在预算编制大纲确定后的[具体时间