《税法（第7版）》 课后题参考答案 梁文涛 .pdf

《税法》(第7版)习题参考

答案

第章税法认知

1

【答案】(1)应税项目A的每次收入为8000元的应纳税额0

2A1200012000×10%1200

()应税项目的每次收入为元的应纳税额(元)

3B80000

()应税项目的每次收入为元的应纳税额

(4)应税项目B的每次收入为12000元的应纳税额(12000-10000)×10%200(元)

【答案】

(1)若纳税人所得额为500元,则

应纳税额500×10%50(元)

(2)若纳税人所得额为1000元,则

应纳税额1000×10%100(元)

(3)若纳税人所得额为2000元,则

应纳税额1000×10%+2000-1000×20%300()(元)

(4)若纳税人所得额为5000元,则

应纳税额1000×10%+(3500-1000)×20%+(5000-3500)×30%

1050(元)

(5)若纳税人所得额为10000元,则

应纳税额1000×10%+(3500-1000)×20%+(10000-3500)×30%

2550(元)

(6)若纳税人所得额为15000元,则

应纳税额1000×10%+3500-1000×20%+10000-3500×30%()()

+(15000-10000)×35%

4300(元)

第章增值税法

2

1.【答案】自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收

率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,减按1%预征

率预缴增值税。同样,自2023年1月1日至2027年12月31日,增值税小规模纳税人销售自

己使用过的固定资产和旧货,适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。

甲生产企业应纳增值税120000÷(1+1%)×1%+103000÷(1+1%)×1%

2207.92(元)

2.【答案】

(1)进口原材料应纳增值税(120+120×10%)×13%17.16(万元)

()允许抵扣的增值税进项税额217.16+6×9%17.7(万元)

(3)应纳增值税300×13%-17.721.3(万元)

3.【答案】小规模纳税人开具增值税专用发票,不能享受“自2023年1月1日至2027

年12月31日,增值税小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以

1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税”的优惠。

应纳增值税90000÷(1+1%)×1%891.09(元)

4.【答案】营改增试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务,对其增值税实际税负

超过3%的部分实行增值税即征即退政策。

销项税额2800×9%+54.5÷(1+9%)×9%256.5(万元)

150

当期可抵扣的进项税额(万元)

应纳增值税256.5-150106.5(万元)

当期实际税负106.5÷[2800+54.5÷(1+9%)]3.74%

超过了3%的标准。

该管道运输公司本年1月实际应纳增值税[2800+54.5÷(1+9%)]×3%85.5(万元)

可申请办理即征即退的增值税106.5-85.521(万元)

5.【