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工程项目决算审计实施方案

根据审计计划，xxx将派出10人组成竣工决算审计组，

对xxx工程进行审计。为确保审计质量和效果，我们编制了项

目决算审计实施方案，明确审计目的、范围、内容和重点。

一、项目基本情况

xxx工程的批复情况和参建单位包括勘察、设计、施工、

监理、检测和第三方质量监督单位。

二、审计目的

本次审计旨在核实xxx工程竣工决算的真实性、合法性和

效益性，揭示管理漏洞和潜在风险，确认工程投资造价和交付

使用资产，总结经验，评价工程管理水平和投资绩效。

三、审计范围

审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所

有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况。重点审查项

目工程结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工

程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。

四、审计依据

审计依据包括国家、工程所在地有关法律、法规、政策和

规定，国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度，集团

（股份）公司及管道分公司的制度及有关规定，工程可行性研

究报告、初步设计文件及批复、核准文件，工程设计文件、竣

工图纸，开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设

工程有关的招标投标、合同文件，物资采购、库存、验收资料，

财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料，现行

施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理

日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资

料。

五、审计内容和重点

本次审计将按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四

个工作分组。各审计人员将结合自身工作经验，对项目建设的

全过程管理情况进行审计，并对审前调查中发现的风险提示做

进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题，各

审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员，以提供

更多信息扩展思路，提高审计效率。重点审查工程结算及其他

费用审计。

1.审查施工记录、监理记录、工程会议纪要以及与生产运

营单位的访谈，特别关注各站之间管道里程和线路埋深是否符

合设计要求。

2.工程结算采用工程量清单计价方式，结算审计时结合各

标段的施工资料，结合施工图和竣工图，重点关注结算工程量

是否与实际相符。

3.借鉴以往管道工程项目审计经验，对照查找问题，可从

施工质量、施工工期和占地赔补偿等环节入手进行结算审查。

4.核实变更工程量及单价的合理性和准确性，关注由于设

计深度不够或设计不合理而增加的投资支出和损失浪费。

5.重点审查勘察、可研编制、设计、监理、质量监造和工

程施工调遣等费用计算的合理性和合规性。

备注：工程结算审计抽审率不低于50%。

二）项目前期及建设程序履行情况

1.审查项目基本建设程序是否合规，项目建设审批文件是

否合法、手续是否完备，是否报经上级部门审批并获取批准。

2.审查“三重一大”决策程序的履行情况，是否合规到位，

是否存在违反决策程序和决策失误的情况。

3.审查投资估算是否合理，立项依据是否充分，立项结论

是否明确，是否存在主要问题并有解决措施。

4.审查项目总体部署、开工报告、土地征用、建设规划、

安环评及消防验收、地震评价、职业卫生等相关上报审批、验

收手续是否办理完善，以及尚未办理的主要原因等。

三）招投标管理情况

1.审查招投标工作是否按照国家法律法规要求进行。招投

标活动是否遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。是否存

在虚假招标、未履行程序非第一名中标、招标走过场等问题。

审查招标方式是否合法，是否按规定的程序和方式招标，招标

办法是否存在漏洞和弊端，对潜在投标人的选择及资质审查是

否公正。

2.审查勘察、设计、监理、工程施工及物资采购等应招标

未招标项，计算未招标金额和未招标率。未招标项是否履行申

报审批手续，应区分哪些未招标项是XXX内部单位，哪些未

招标项属外部企业。认真分析未招标原因，问题严重的应延伸

到相关部门及具体主办人。

3.审查投标人有无恶意压低报价并低于成本价或投标报价

高于概算价及市场价等不正当竞争行为。

4.审查评标是否由评标委员会负责，是否存在评标过程不

规范、违规干预评标结果、拆分标段、非第一名得分人中标、

先施工后