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公司采购应付账款管理制度

一、总则

1.目的

为规范公司采购应付账款的管理，确保财务信息的准确、完整，维护公司与供应商的良好合作关系，特制定本制度。

2.适用范围

本制度适用于公司所有因采购原材料、设备、商品及接受劳务等形成的应付账款的管理。

二、职责分工

1.采购部门

负责与供应商进行业务洽谈、签订采购合同，并确保合同中关于采购价格、数量、质量、交货期、付款方式等条款的明确和准确。

及时将采购订单、合同、验收单等相关采购文件传递给财务部门和仓储部门。

跟进货物的到货情况，协调解决供应商与公司内部相关部门在采购过程中出现的问题，如货物质量争议、交货延迟等，并及时将处理结果通知财务部门。

2.仓储部门

负责对采购货物的验收工作，核对货物的数量、规格、质量等是否与采购订单和合同一致。

验收合格后，及时填写入库单，并将入库单传递给财务部门和采购部门。

定期对库存物资进行盘点，确保账实相符，并将盘点结果反馈给财务部门和采购部门。

3.财务部门

负责应付账款的核算工作，根据采购部门提供的采购合同、发票、入库单等原始凭证，及时、准确地记录应付账款的发生、增减变动和结算情况。

审核采购部门提交的付款申请，确保付款申请的真实性、合法性和准确性，核对付款金额、付款对象、付款期限等信息与采购合同和相关账务记录是否一致。

定期与供应商进行对账工作，编制应付账款余额调节表，对差异事项及时进行调查和处理，确保公司与供应商的往来账款清晰、准确。

分析应付账款的账龄情况，及时向管理层提供应付账款的财务信息和分析报告，为公司的资金安排和决策提供依据。

三、应付账款的确认与计量

1.应付账款的确认原则

公司在采购货物或接受劳务时，按照权责发生制原则，当与采购相关的经济利益很可能流入公司且相关的成本能够可靠计量时，确认应付账款。具体来说，当公司收到供应商提供的货物并验收合格，或者接受了供应商提供的劳务，同时取得了合法有效的采购发票或相关结算凭证时，确认应付账款的发生。

2.应付账款的计量

应付账款按照采购合同或协议约定的价格进行初始计量，不考虑可能享有的现金折扣等因素。如果公司在折扣期内支付货款而获得现金折扣，应将现金折扣冲减财务费用，按照扣除现金折扣后的金额支付应付账款。

四、应付账款的账务处理

1.采购业务发生时

财务部门根据采购部门提供的采购合同、发票、入库单等原始凭证，按照以下会计分录进行账务处理：

借：原材料/库存商品/固定资产/制造费用/管理费用等（根据采购物资或劳务的用途确定相应的会计科目）

应交税费——应交增值税（进项税额）（如果取得增值税专用发票）

贷：应付账款——[供应商名称]

2.支付应付账款时

当公司按照合同约定支付应付账款时，财务部门根据银行付款回单和付款申请单，编制如下会计分录：

借：应付账款——[供应商名称]

贷：银行存款

3.应付账款的调整

如果发现应付账款的入账金额或其他信息有误，应及时进行调整。如因发票金额有误需要调整应付账款金额时，根据实际情况进行如下账务处理：

若发票金额调增：

借：原材料/库存商品等（调整增加的金额）

应交税费——应交增值税（进项税额）（如果涉及）

贷：应付账款——[供应商名称]（调整增加的金额）

若发票金额调减：

借：应付账款——[供应商名称]（调整减少的金额）

贷：原材料/库存商品等（调整减少的金额）

应交税费——应交增值税（进项税额转出）（如果涉及）

五、应付账款的支付管理

1.付款申请流程

采购部门根据采购合同约定的付款期限和条件，填写付款申请单，并附上采购合同、发票、入库单、验收单等相关原始凭证，经采购部门负责人审核签字后，提交给财务部门审核。

财务部门收到付款申请单后，对付款申请的真实性、合法性和准确性进行审核，包括核对付款金额、付款对象、付款期限、发票真伪、账务处理是否正确等。审核无误后，财务部门负责人签字确认，并将付款申请单提交给公司管理层审批。

公司管理层根据公司的资金状况和付款审批权限，对付款申请进行审批。审批通过后，财务部门根据审批意见安排付款事宜。

2.付款方式选择

公司应根据与供应商的合作情况、采购金额大小、资金状况等因素，合理选择付款方式，如银行转账、银行承兑汇票、商业承兑汇票等。对于金额较大的采购款项，应优先选择银行转账等安全可靠的付款方式，确保资金的安全支付。

在使用银行承兑汇票或商业承兑汇票付款时，应严格按照票据法的规定进行操作，确保票据的真实性、合法性和有效性，并及时将票据交付给供应商。

3.付款期限管理

公司应严格按照采购合同约定的付款期限支付应付账款，避免逾期付款给公司带来的信誉损失和潜在的法律风险。如因特殊情况需要延迟付款，采购部门应提前与供应商进行沟通协商，并取得供应商的书面同意，同时告知财务部门调整付款计划。

财务部门应建立应付账款付