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人人好公，则天下太平；人人营私，则天下大乱。——刘鹗

复习习题

一、A公司2008年经营活动产生的现金流量净额为300000元，投资活动产生的

现金流量净额为-300000元，筹资活动产生的现金流量净额为7000元；2009

年经营活动产生的现金流量净额为-100000元，投资活动产生的现金流量净额

为200000元，筹资活动产生的现金流量净额为2000元。

要求：

(1)计算A公司2008年和2009年现金及现金等价物净额；

(2)对A公司2008年和2009年的现金流量状况作简要分析。

答案

二xx公司有关资料如下：

W公司利润表（部分）单位：万元

年度20052006200720082009

主营业务收入1000.801200.431300.211400.021277.34

主营业务成本680.03703.97720.03930.01900.01

营业外收入32.7736.5420.0612.07320.02

营业外支出21.1143.3323.3333.0234.77

其它收益合计20.0330.379.1134.1150.07

利润总额352.46520.04586.02483.17712.65

要求：

（1）对W公司“利润总额”项目进行定比趋势分析；

（2）对各年的“利润总额”的构成成分按“主营业务利润”、“营业外收支净

额”和“其它收益合计”进行结构分析；

人人好公，则天下太平；人人营私，则天下大乱。——刘鹗

（3）利用上述分析结果说明利润的变动趋势及原因。

三XX公司2009年年初的流动资产总额为900万元（其中应收票据300万元，

应收账款为200万元，存货为400万元），流动资产占资产总额的25%；流动

负债总额为600万元，流动负债占负债总额的30%；该公司2009年年末的流

动资产总额为1100万元（其中应收票据为350万元，应收账款为300万元，

存货为450万元），流动资产占资产总额的20%，流动负债占负债总额的32%。

该公司2009年年末股东权益与年初股东权益的比值为1.5。

已知该公司2009年的营业收入为6000万元，销售毛利率为22%，负债

的平均利息率为9%，经营现金流量对流动负债的比率为0.5。

要求：（1）计算2009年年初的负债总额、资产总额、权益乘数、流动比率和速

动比率；

（2）计算2009年年末的股东权益总额、资产总额、产权比率、流动比率、

速动比率；

（3）计算2009年的应收账款及应收票据周转率、存货周转率（按营业成

本计算）和总资产周转率（涉及资产负债表数据使用平均数计算）；

（4）计算2009年经营现金流量净额、现金流量利息保障倍数（涉及资产

负债表数据使用平均数计算）。