中央银行业务《银行会计》丁元霖第.ppt

第十章中央银行业务P218第一节中央银行业务概述一、中央银行的职能P218（一）发行的银行垄断货币发行权。掌握货币发行；组织现金流通；保持币值稳定。02最终贷款人银行的银行03组织全国清算01集中存款准备金第一节中央银行业务概述第一节中央银行业务概述国家的银行代理国库；②代理国家发行债券和还本付息；③保管外汇和黄金储备；④制定和实施货币金融政策，实施金融监督管理；⑤代表国家从事国际金融活动。中央银行的“银行”业务P219货币发行业务：通过贷款、再贴现、购买证劵、外汇、收购金银等业务活动，将货币投放市场，形成流通中的货币。代理国库业务：代理政府财政收入和支出；办理财政供养单位的行政经费和存款。集中存款准备金：按国际惯例，通过准备金制度控制全国商行的放款规模。01再贴现和再贷款：对商行的资金融通，以保证银行制度的安全性、灵活性和银行业务的顺畅。02二、中央银行的“银行”业务P219证券买卖业务：不得直接认购、包销国债和其他政府债券，但可以在公开市场上买卖这些证劵。01金银、外汇储备：用于国家支付，调节资金、稳定金融、促进国际贸易和对外交往。02二、中央银行的“银行”业务P219货币发行业务概述货币发行机构设置发行库：是指负责保管、调运发行基金，组织货币发行和回笼及损伤票币销毁等货币发行业务的工作机构。包括总库、分库、中心支库和支库。第二节货币发行业务的核算发行基金与流通中货币分开核算发行库采用垂直领导、逐级负责制度同时采用单式收付记账法和复式记账法进行会计核算货币发行会计核算的特点P220（三）货币发行业务的账户和账表设置P22001发行业务设置账户02发行库专用账户03“发行基金”账户04“总行重点库发行基金”账户05“印制及销毁票币”账户“发行基金往来”账户“流通中货币”账户（2）中国人民银行专用账户01发行基金分户账03印制及销毁票币明细账02发行基金券别保管登记账簿04重点库保管发行基金明细账发行业务设置的账簿P221发行基金对账单01发行基金库存月报02发行基金券别季报033.发行业务设置报表P221发行基金保管与调拨的核算收到印刷厂交来票币的核算收：发行基金—总库收：印制及销毁货币—票面总库验收入库：收：发行基金—总库某重点库收：印制及销毁货币—票面01某重点库验收入库：02收：总行重点库发行基金0301上下级库之间发行基金调拨的核算02发行基金调拨的核算03上级库调拨给下级库04付：发行基金—本库05收：发行基金—某调入库06上级库：收：发行基金—本库下级库：下级库调拨给上级库付：发行基金—本库下级库：收：发行基金—本库上级库：付：发行基金—某调出库同级库之间发行基金调拨的核算上级库：收：发行基金—某调入库付：发行基金—某调出库调出库：付：发行基金—本库调入库：收：发行基金—本库借：库存现金贷：发行基金往来基层行库的核算中国人民银行业务库向发行库领取现金的核算货币发行的核算P223三、货币发行和回笼的核算商业银行向中国人民银行支取现金的处理借：××银行存款贷：库存现金借：库存现金贷：发行基金往来人民银行：01020304中心支库和分库的核算3借：库存现金贷：存放中央银行款项1付：发行基金—××库2商业银行：总库的核算借：发行基金往来贷：流通中货币例P224付：发行基金—某分库01020403借：发行基金往来贷：库存现金基层行、库的核算（1）人行业务库向发行库缴回现金借：发行基金往来贷：××银行存款（2）商业银行缴回现金货币回笼的核算P225收：发行基金—某库12.中心支库和分库的核算收：发行基金—某分库借：流通中货币贷：发行基金往来23.总库的核算损伤票币销毁的核算P226损伤票币的概念销毁损伤票币的权限销毁损伤票币的手续销毁点销毁损伤票币的核算总库销毁损伤票币的核算付：发行基金—某分支库付：印制及销毁货币—某券别分库销毁损伤票币的核算付：发行基金—本库付：发行基金—某中心支库国库业务概述P227国库机构的设置我国的国库设在中国人民银行，有关国库的各项业务国家责成中国人民银行办理。中央国库：总库、分库、中心支库和支库地方国库：分库、中心支库和支库第三节经理国库业务的核算