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经济责任审计实施方案

经济责任审计实施方案

经济责任审计实施方案【1】

按照《干部任期经济责任审计工作方案》统一安排，从20xx年5

月上旬起，审计处成立审计组，对有经济责任的部分中层领导干部进

行任期经济责任审计。为明确审计范围，审计程序，突出重点，确保

审计质量，现制定实施方案如下：

一、审计目标

通过审计，摸清被审计人员任职期间对所在部门、单位财务收支

的真实性、合法性和效益性以及有关经济活动应当负有的经济责任，

在其它工作中所承担的工作责任等。切实加强对领导干部的监督管理，

增强责任意识，促进廉洁从政，促进党风廉政建设，为组织部门考核、

任用干部提供参考依据。

二、审计重点、主要内容

(一)审计重点。对财务收支的真实合法，重大事项决策程序及效果，

内部控制制度健全有效，资产安全完整，领导干部本人廉洁自律等情

况进行审计。

(二)审计的主要内容(按工作性质分类)

1、党务领导干部(机关、院系)审计的主要内容：

(1)是否依法履行党务管理职能;

(2)校拨党建经费、学生经费管理有无规章制度，使用管理情况如

何;

(3)本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题;

(4)其他需要审计的事项。

2、行政机关、教辅单位领导干部审计的主要内容：

(1)是否依法履行经济管理职能;

(2)校拨经费及其他收入经费管理使用情况;

(3)各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何;

(4)本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题;

(5)其他需要审计的事项。

3、教学院系、独立学院行政领导干部审计的主要内容：

(1)是否依法履行经济管理职能;

(2)所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理;财

务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何;会计帐目是否清楚、正

确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违

纪违规和损失浪费现象;

(3)各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何;

(4)各项教学经费、科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集

的各种基金、资金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、

损失浪费等问题;

(5)单位有无经济实体，其资产、负债、所有者权益和盈亏状况如

何;

(6)财务管理规章制度及其它内部控制制度是否健全、有效;

(7)各项经济目标是否达到预期目标和效果，各项决策是否按规定

的程序进行，效果如何，有无重大失误;

(8)本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题;

(9)截止2011年12月底债权、债务是否真实、清楚;

(10)其他需要审计的事项。

4、二级财务独立核算单位领导干部审计的主要内容：

(1)是否依法履行经济管理职能;

(2)所在单位经费状况如何，各项收入和支出是否纳入预算管理;财

务收支是否合规、合法，资金使用的效益如何;会计帐目是否清楚、正

确，财务管理是否妥当，原始凭证保存是否完整、齐全，有无重大违

纪违规和损失浪费现象;

(3)各类资产是否安全完整、保值增值，使用效益如何;

(4)科研经费及其他经费的管理和使用情况，筹集的各种基金、资

金、社会捐赠等的管理和使用状况，有无挤占、挪用、损失浪费等问

题;

(5)所办产业的效益、资产、负债、所有者权益和盈亏状况如何;

(6)财务管理规章制度和内部控制制度是否健全、有效;

(7)各项经济目标是否达到预期目标和效果，经济决策是否按规定

的程序进行，效益如何，有无重大失误;

(8)本人是否遵守国家财经法规和财务制度，有无违纪违规问题;

(9)截止2011年12月底的债权、债务是否真实、清楚，有无重要

遗留问题;

(10)其他需要审计的事项。

三、审计范围

组织部委托的需接受经济责任审计的部分中层领导干部，名单如

下(78人)：

四、审计程序

(一)审计处5月7日送达审计通知书;

(二)被审计人员撰写个人述职报告，所在单位准备相关材料;