《企业内部控制应用》课件.pptVIP

**********************企业内部控制应用内部控制是现代企业管理的重要组成部分，对企业运营效率、风险防范和持续发展至关重要。为什么需要内部控制?提高经营效率有效控制管理风险,避免重大损失,提高企业资源利用率,优化运营流程,从而提升盈利能力。降低经营风险有效控制经营风险,规避财务风险,减少法律诉讼,保护企业资产安全,保障企业持续经营。内部控制的基本要素控制环境企业内部控制的基础，包括企业文化、组织结构、管理制度等风险评估识别和评估影响企业目标实现的风险，并确定应对措施控制活动为降低和控制风险而实施的具体措施，包括审批、授权、记录等信息与沟通内部控制信息的收集、处理、传递和利用，确保信息及时准确有效内部控制体系的构建明确目标确定企业的战略目标和经营目标，并将其与内部控制目标相衔接。识别风险分析企业经营活动中可能出现的风险，并根据风险等级进行分类和评估。设计控制针对识别出的风险，制定相应的控制措施，并将其融入到企业的日常经营活动中。实施控制将设计好的控制措施付诸实践，并确保控制措施得到有效执行。评估控制定期评估控制措施的有效性，并根据评估结果进行调整和改进。持续改进根据评估结果，不断改进内部控制体系，使其更加完善和有效。内部控制环境11.组织架构公司设立完善的组织架构，明确各部门的职责，以及权力和责任的划分，为建立有效的内部控制体系提供良好的基础。22.领导重视管理层对内部控制的重视和支持是内部控制体系建立和运行的保障。33.人才队伍企业要建立一支具备专业知识、技能和职业道德的员工队伍，确保内部控制的执行。44.风险意识企业要建立风险意识，并采取必要的措施来识别、评估和应对风险。风险评估识别风险识别企业内部控制中可能存在的风险，包括财务风险、运营风险、合规风险等。分析风险分析风险发生的可能性和影响程度，确定风险等级，并进行优先排序。评估风险评估企业内部控制对识别风险的控制措施的有效性，判断风险是否能够得到有效控制。应对风险制定风险应对策略，包括规避风险、减轻风险、转移风险、接受风险等。控制活动授权批准明确相关人员的职责和权限，确保只有授权人员才能进行特定的操作，防止未经授权的行动。分离职责将不同的职责分配给不同的人员，防止一人独揽所有操作，降低风险。定期盘点定期核对库存、资产、现金等，确保账面记录与实际情况相符。文件记录详细记录所有重要业务流程的步骤，方便追踪问题，进行审计和分析。信息与沟通1信息传递信息传递准确及时，避免误解和延误。2沟通渠道建立畅通的沟通渠道，方便信息传递和反馈。3信息透明信息公开透明，促进信息共享和协同合作。4沟通技巧掌握有效沟通技巧，促进相互理解和信任。监督与评价定期评估内部控制体系应定期评估其有效性，以确保它仍然符合企业的目标和风险状况。内部审计内部审计部门应定期对内部控制体系进行独立的审计，以发现任何薄弱环节。外部审计外部审计师应对内部控制体系进行独立的审计，以确保其符合相关的法律法规和标准。管理层审查管理层应定期审查内部控制体系，并采取措施解决任何发现的问题。内部控制的基本原则客观性原则确保信息真实、准确，不受个人偏见影响。完整性原则确保信息完整、全面，无遗漏。及时性原则及时收集、处理和传递信息，满足决策需求。相关性原则信息与决策目标相关，提供有用信息。内部控制的基本方法预防性控制提前识别和控制风险。例如，建立完善的采购流程，制定明确的审批制度。纠正性控制发现错误或偏差后及时纠正。例如，建立内部审计制度，定期对财务报表进行审计。发现性控制通过监控和分析发现潜在问题。例如，建立内部控制监控系统，定期收集数据，分析风险。适应性控制及时调整控制措施，适应环境变化。例如，根据市场环境的变化，调整采购策略。内部控制的实施步骤1制定内部控制制度制定内部控制制度，明确各部门和人员的责任和权限，确保企业运行的规范性。2组织实施内部控制将内部控制制度嵌入日常工作流程，确保制度得到有效执行，并定期进行评估和调整。3监督和评价通过定期审计、内部控制自我评估等方式，评估内部控制制度的有效性，并及时发现和解决问题。内部控制在采购业务中的应用采购订单控制严格控制采购订单的审批流程，防止虚假订单、重复订单和超预算采购。供应商管理控制建立供应商评估和筛选机制，确保供应商的资质和信誉。合同管理控制规范合同签订流程，明确合同条款，确保采购合同的合法性和有效性。货物验收控制严格执行货物验收流程，确保采购的货物符合质量标准。