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先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹
《税法教程与案例》作业
班级姓名学号得分
第三章消费税法
一、单项选择题（选出最符合题意的唯一选项）
1.某进出口公司2009年10月7日报关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该
公司进口消费税的最后的纳税时间为（）
A.10月13日B.10月14日C.10月16日D.10月21日
【正确答案】：D
【答案解析】：进口应税消费品的纳税时间为自海关开具完税凭证之日起15日内缴纳消费税，
“算头不算尾”，应为10月21日。
2.下列关于消费税的征收规定说法不正确的是（）
A.单位和个人进口货物属于消费税征税范围的，在进口环节也要缴纳消费税
B.改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基
合金的镶嵌首饰
C.卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时可以扣除已含的生产环
节的消费税税款
D.消费税的征收环节包括生产销售、委托加工、批发销售、进口环节
【正确答案】：C
【答案解析】：卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除
已含的生产环节的消费税税款。
3.下列项目中，属于消费税“汽车轮胎”税目征收范围的是（）
A.手扶拖拉机专用轮胎B.翻新轮胎C.农用拖拉机专用轮胎D.挂车内轮胎
【正确答案】：D
【答案解析】：翻新轮胎停止征收消费税；汽车轮胎不包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉
机的专用轮胎。
4.某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（）
A.同类新金耳环的销售价格B.实际收取的含增值税的全部价款
C.实际收取金耳环不含增值税的全部价款D.同期新金耳环的含税销售价格
【正确答案】：C
【答案解析】：金银首饰征收消费税的规定,以旧换新方式销售的金银首饰应按实际收取的不
含增值税的全部价款作为计税依据。
5.2009年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作
为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税为（）
万元。（）
A.4.67B.4.8C.7.91D.8.20
【正确答案】：B
【答案解析】：
组成计税价格＝[17×（1＋10%）＋1000×2×0.5÷10000]÷（1－20%）＝23.5（万元），
应纳消费税＝23.5×20%＋1000×2×0.5÷10000＝4.8（万元）。
6.下列关于消费税的有关规定中，表述正确的是（）
先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹
A.外贸企业出口应税消费品后发生退关或退货
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