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海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐

(税务规划)所得税税收筹划

一、选择合适的会计核算方法

企业在进行会计核算时，可以根据国家税务总局的规定，选择合

适的会计核算方法。不同的会计核算方法会导致企业的利润总额发生

变化，从而影响企业的所得税负担。企业在选择会计核算方法时，应

当充分考虑税收政策的影响，选择有利于降低所得税负担的方法。

二、选取合适的机构设置形式

企业在设立时，可以选择有限责任公司、股份有限公司等不同的

机构设置形式。不同的机构设置形式会导致企业的利润分配、税收负

担等方面存在差异。企业在选择机构设置形式时，应当充分考虑税收

政策的影响，选择有利于降低所得税负担的形式。

三、合理安排费用分配

企业在进行费用分配时，可以合理安排费用的发生时间和金额。

合理的费用分配可以降低企业的利润总额，从而降低企业的所得税负

担。企业在安排费用分配时，应当充分考虑税收政策的影响，合理利

用税收优惠政策，降低所得税负担。

四、充分利用税收优惠政策

国家税务总局为了鼓励企业发展，制定了一系列的税收优惠政策。

企业在进行税收筹划时，可以充分利用这些优惠政策，降低企业的所

得税负担。例如，小型微利企业可以享受减按20%的税率征收企业所得

税的优惠政策；高新技术企业可以享受减按15%的税率征收企业所得税

的优惠政策等。

五、合理安排资产折旧

海纳百川，有容乃大；壁立千仞，无欲则刚。——林则徐

企业在进行资产折旧时，可以选择合适的折旧方法和折旧年限。

合理的资产折旧可以降低企业的利润总额，从而降低企业的所得税负

担。企业在选择资产折旧方法时，应当充分考虑税收政策的影响，选

择有利于降低所得税负担的方法。

六、合理安排企业并购

企业在进行并购重组时，可以合理安排企业的交易结构和交易价

格。合理的并购重组可以降低企业的所得税负担。企业在进行并购重

组时，应当充分考虑税收政策的影响，利用税收优惠政策，降低所得

税负担。

所得税税收筹划是企业降低税收负担、提高经济效益的重要手段。

企业应当充分了解税收政策，合理安排会计核算方法、费用分配、资

产折旧等方面的事宜，充分利用税收优惠政策，实现税收筹划的目标。

重点和难点解析：

一、选择合适的会计核算方法

企业在进行会计核算时，可以选择直线法、加速折旧法等不同的

会计核算方法。不同的会计核算方法会导致企业的利润总额发生变化，

从而影响企业的所得税负担。选择合适的会计核算方法，可以有效降

低企业的所得税负担。

1.直线法：直线法是一种平均分摊成本的方法，适用于资产的使

用年限较长、性能稳定、价值较高的资产。采用直线法进行会计核算，

可以使得企业在每个会计期间内的成本和利润比较平均，避免了利润

的大幅波动，从而降低了企业的所得税负担。

2.加速折旧法：加速折旧法是一种前期折旧额较大，后期折旧额

较小的折旧方法。采用加速折旧法，可以在企业的前期减少利润总额，

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从而降低所得税负担。对于一些技术更新较快、使用年限较短的资产，

采用加速折旧法进行会计核算比较合适。

二、选取合适的机构设置形式

企业在设立时，可以选择有限责任公司、股份有限公司等不同的

机构设置形式。不同的机构设置形式会导致企业的利润分配、税收负

担