物料分类账详解(S4HANA修订版).pdfVIP

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

物料分类账详解(S4HANA修订版)

物料分类账详解（S4HANA修订版）一、业务介绍：

中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成

本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定

额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，

将计划成本或者定额成本调整为实际成本。物料的明

细分类账平行于总账，每个物料在物料分类账中都视

同一个明细科目，系统自动在该明细分类账中记录所

有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料

的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价）

二、物料分类账的差异分摊原理

(一)启用物料分类账的意义

各期间记录差异和分摊差异，在期末分摊差异后还原物料

的实际成本。

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

（使用的标准价的月末还原实际成本所产生的凭证次月要

冲销，S/4必须启用物料账，但可以不结算。）

(二)SAP物料计价方式

原材料

产成品

价格控制

S

S

都采用3+S，差异分摊后计算

实际成本

计价方式1

V

S

计价方式2

原料V+2，实际成本；成品S+3，标准成本，期末

还原为实际成本

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

此处的价格肯定包含以下两品种型：2-

Transaction-Based基于交易3-XXX单层/多级。若选

择2，物料价格控制可同时被定义为移动平均价或标准

价。若选择3，物料价格控制将只能选择标准价。（S4

必须启用物料账，计价方式都要选择S，如果原材料使

用移动平均价V差异不自动分摊）本钱核算中物料使

用标准价格S核算，差异收集也方便本钱管理分析，

差异分析完毕后再在期末将它调解为实践本钱，物料

在重估后价格标志可从S酿成V，期末CKMLCP在结算

重估物料才得到实践价格。

(三)差异类别

1、价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格（或

计划价格）不同而产生的差异。（1）.库存初始化差异：例如

561类型的入库，若实际价与标准价不一致就会产生差异；

（2）.采购入库差异：采购订单采购价格与标准价格不一致，

就会产生差异；

不飞则已，一飞冲天；不鸣则已，一鸣惊人。——《韩非子》

（3）.采购定单校验差异：此种差异通常是由于价格与采

购价格不一致产生的；但还有一种差异即物料分类账中所体现

的汇率差异。

（4）.物料过账转移差异：若在OX14中配置评估级别是

按工厂，则跨工厂的物料转移过账，会因为两工厂的物料标准

价格不同而造成差异；若在OX14中配置评估级别是按公司，

则跨公司的物料转移过账，会因为两公司的物料标准价格不同

而造成差异（通常跨公司调拨也会视同销售和采购业务进行，

若如此其差异如前2、3的差异）；

（5）.标准价格变更差异：MR21/MR22