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经济师考试-财政税收重点、难点-全

第一章公共财政与财政职能

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一、本章重点、难点

1.公共财政理论基础是公共产品和市场失灵理论。

2.掌握公共产品概念及特征

特征：效用不可分割性、受益非排他性、取得方式非竞争性、提供目标非盈利性。关键特征是：受益非排他性与取得方式非竞争性。

公共产品与私人产品区分主要是就消费该产品不一样特征来加以区分,并不是指产品全部制性质。

3.掌握市场失灵表现：公共产品缺失、外部效应、不完全竞争、收入分配不公、经济波动与失衡。在市场经济条件下，财政分配范围是以“市场失灵”为标准，以纠正和处理“市场失灵”这一问题来界定。

4.掌握财政职能：资源配置职能、收入分配职能和经济稳定职能。

5.掌握资源配置职能含义，注意财政资源配置主体是政府。

（1）熟悉在市场经济条件下，进行财政资源配置主要原因。

（2）掌握财政资源配置方式：财政资源配置方式是指政府提供公共产品决定方式和资金供给方式。财政资源配置方式实际上是一个政治程序。

公共产品效率由资源配置效率和生产效率组成。财政资源配置方式实质上是财政运行机制。提升公共产品供给效率，实质上包括政治体制民主化、科学化和法制化问题。

（3）掌握处理公共产品效率问题基本路径

①实现公共产品资源配置效率基本路径是完善民主、科学财政决议体制；

②实现公共产品生产效率基本路径是完善公共部门组织制度和激励约束制度，确保公共部门行为不偏离政府意图。

（4）掌握资源配置职能范围：包含直接满足消费需求公共产品和准公共产品，以及天然垄断行业产品等。

（5）掌握资源配置职能主要内容：调整全社会资源在政府部门和非政府部门之间配置；调整资源在不一样地域之间配置；调整资源在国民经济各部门之间配置。

6.掌握收入分配职能

（1）收入分配目标：实现公平分配。

（2）掌握社会公平准则：确保生存权准则；效率与公平兼顾；共同富裕准则。

（3）熟悉社会不公平原因。

（4）熟悉财政收入分配范围。

（5）掌握财政收入分配方式

①在组织财政收入时要考虑社会公平；

②在安排财政支出时要考虑社会公平；

③要实施社会保障，以利于社会公平切实实现。

（6）财政分配职能主要是经过调整企业利润水平和居民个人收入水平来实现。

7.掌握经济稳定职能

（1）经济稳定含义：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。

（2）掌握经济稳定职能主要内容（每年考）

①经过财政预算收支进行调整——逆经济风向行事；

②经过制度性安排，发挥财政内在稳定器作用；

③财政政策和其余政策配合调整。

第二章财政支出理论

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一、本章重点、难点

1.掌握财政支出分类，熟悉每类支出详细内容。

2.掌握购置性支出和转移性支出对生产、流通、分配和国民经济运行不一样影响。

3.掌握购置性支出与转移性支出经济影响比较。

4.财政支出规模能够用绝对量和相对量来衡量。惯用财政支出相对量作为衡量和考查财政支出指标。

我国选取衡量指标：财政支出/国民收入。而当代市场经济国家大多项选择取国民生产总值或者国内生产总值作为分母衡量财政支出规模。

5.掌握财政支出增加趋势

熟悉西方财政经济理论界对财政支出规模趋势分析：瓦格纳“政府活动扩张法则”、皮考克和魏斯曼公共收入增加造成论、马斯格雷夫和罗斯托经济发展阶段论。

6.熟悉中国财政支出规模分析

从1978年至1996年，我国财政支出占国内生产总值以及中央财政支出占全国财政支出总额比重都展现出显著下降趋势。

掌握原因：政策性调整；管理水平原因；管理体制上原因——预算外资金问题；统计原因。

7.财政支出必须考究效益，其根本原因在于社会经济资源有限性。

8.掌握财政支出效益分析特点。

9.掌握衡量财政支出效益方法：成本-效益分析法、最低费使用方法、公共劳务收费法、公共定价法；掌握其适用领域。

第三章财政支出内容

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一、本章重点、难点

1.掌握购置性支出和转移性支出类别

类别

内容

购置性支出

社会消费性支出

行政管理费、国防支出、文教科卫事业费

投资性支出

基础设施投资、财政农业投资

转移性支出

社会保障支出

财政补助

税收支出

2.从世界各国通常发展趋势来看，社会消费性支出绝对规模总是展现一个扩张趋势，相对规模在一定发展阶段也是扩张趋势，达成一定规模则相对停滞。

3.掌握行政管理费支出内容：行政支出、公安支出、国家安全支出、司法检察支出和外交支出。

按费用要素分类，行政管理费包含人员经费和公用经费两大类。

从世界各国通常情况看，行政管理费支出绝对数是增加，但它在财政支出总额中所占比重却应是下降趋势。

4.熟悉国防费支出内容：