J民办教育集团税务风险管理研究.pdf

中文摘要

我国税务监管工作已步入金税四期工程，在大数据时代下各项税务管理工作越来

越严格、高效和完善，国家最近几年颁布了新的民办教育行业法律法规政策。在此背

景下，本文将企业税务风险管理作为研究方向，风险无处不在，税务风险作为其中之

一不可避免，企业税务风险管理是企业内部控制管理的一项重要工作。本文的研究对

象为J民办教育集团（下文简称J集团），通过文献研究法、调查研究法、案例分析

法3种方法开展研究过程。税务风险藏于各项业务活动中，需要识别并挖掘出来。本

文从J集团经营业务中三个重要的涉税环节：采购商品和服务、提供教育服务、账务

处理，来识别税务风险。从增值税、企业所得税、印花税、个人所得税四个常见的税

种分析存在以及潜在的风险。而后对J集团现有的税务管理现状进行实地考察，分析

其税务风险所存在的原因，具体包括内部管理层面以及外部税制层面。发现问题，分

析问题，接下来的最重要的应是解决问题。结合2009年国家税务总局颁布的《大企

业税务风险管理指引（试行）》，以及内部控制与风险管理理论，对J集团税务风险管

理进行改进，即从税务风险管理组织、税务风险识别和评估、税务风险应对和控制、

信息与沟通、监督与改进五个方面进行优化。

通过对本文的研究，可以为J集团的税务风险识别提供一定的方法，为税务管理

优化提供相应的思路和建议，从而有利于更好地落实国家税收政策，降低税收风险，

促进经营管理的提升。同时有助于引起其他民办教育企业单位对税务风险的重视，为

其提供一定的指引，使其他企业单位在完善税务风险管理时能有很好的参考借鉴，更

有利于营造一个清朗的税务环境。

关键词：民办教育；J集团；内部控制；税务风险管理

ABSTRACT

ChinastaxsupervisionhasenteredthefourthphaseoftheGoldentax

Project.Intheeraofbigdata,varioustaxmanagementworkisbecoming

moreandmorestrict,efficientandperfect.Inrecentyears,thestatehas

promulgatednewlaws,regulationsandpoliciesfortheprivateeducation

industry.Inthiscontext,thispapertakesenterprisetaxriskmanagementas

theresearchdirection,riskiseverywhere,taxriskisinevitableasoneof

them,enterprisetaxriskmanagementisanimportantworkofenterprise

internalcontrolmanagement.TheresearchobjectofthispaperisJPrivate

EducationGroup(hereinafterreferredtoasJGroup).Theresearchprocess

iscarriedoutthroughthreemethods:literatureresearchmethod,

investigationresearchmethodandcaseanalysismethod.Taxrisksare

hiddeninvariousbusinessactivitiesandneedtobeidentifiedand

excavated.Inthispaper,JGroupfromthebusinessofthreeimportanttax-

relatedlinks:procurementofgoodsandservices,provisionofeducational

services,accountingprocessing,toidentifytaxrisks.Fr