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2025年税务师考试《税法一》新考纲题库详解
一、单项选择题（共60题）
1、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项不属于企业的应税收入？
A.销售货物收入
B.提供劳务收入
C.转让财产收入
D.接受捐赠收入
答案：D
解析：根据《企业所得税法》的规定，企业的应税收入包括销售货物收入、提供劳务收入和转让财产收入。接受捐赠收入不属于企业的应税收入，但应计入企业的营业外收入。
2、某企业2019年度会计利润为100万元，下列哪些支出不得在计算应纳税所得额时扣除？
A.业务招待费
B.广告费
C.职工福利费
D.研究开发费用
答案：A
解析：根据《企业所得税法》的规定，业务招待费在计算应纳税所得额时，不得超过销售（营业）收入的5‰。超出部分不得扣除。因此，业务招待费属于不得在计算应纳税所得额时扣除的支出。广告费、职工福利费和研究开发费用在规定限额内可以扣除。
3、根据《企业所得税法》的规定，下列哪项属于应税收入？
A.企业接受捐赠的物资
B.企业取得的政府补助
C.企业出售无形资产取得的收入
D.企业出租固定资产取得的收入
答案：A
解析：根据《企业所得税法》的规定，企业接受捐赠的物资属于应税收入。而政府补助、出售无形资产和出租固定资产取得的收入可能存在免税或减免税的情况，具体情况需要根据具体法律法规判断。
4、下列关于增值税的税率，说法正确的是？
A.增值税的基本税率为13%
B.增值税的低税率一般为6%
C.增值税的零税率适用于出口货物
D.增值税的免税项目包括所有销售免税产品
答案：C
解析：增值税的基本税率为13%，低税率一般为6%，但不是所有情况下都适用。增值税的零税率适用于出口货物，即出口环节不征收增值税。增值税的免税项目是指按照国家规定免征增值税的项目，并不是所有销售免税产品都适用。
5、下列关于增值税的计税依据的说法，正确的是：
A.增值税的计税依据为销售额减去进项税额
B.增值税的计税依据为销售成本减去销售税额
C.增值税的计税依据为含税销售额
D.增值税的计税依据为不含税销售额
答案：D
解析：增值税的计税依据是不含税销售额，即销售货物或者提供应税劳务的收入减去销项税额后的余额。选项D正确。
6、根据我国《企业所得税法》，下列哪项不属于企业的免税收入？
A.国债利息收入
B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C.符合条件的非营利组织的收入
D.企业购买的商业健康保险
答案：D
解析：根据我国《企业所得税法》，企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及符合条件的非营利组织的收入。选项D企业购买的商业健康保险不属于免税收入。
7、根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列哪项不属于增值税的征税范围？（）
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
答案：C
解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和销售无形资产，不包括销售不动产。销售不动产属于营业税的征税范围。
8、某企业2023年2月购进原材料一批，取得的增值税专用发票上注明增值税税额为10万元，该企业当月销售产品取得不含税销售额50万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。
A.40
B.30
C.20
D.10
答案：A
解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额=50×13%-10=40万元。
9、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，下列哪项不属于增值税的征税范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
C.销售不动产
D.销售无形资产
答案：C
解析：增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。根据新考纲，增值税的征税范围是考试的重点内容。
10、某企业2023年1月销售自产货物收入200万元，其中含税销售额150万元，不含税销售额50万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为：
A.25万元
B.30万元
C.35万元
D.40万元
答案：B
解析：根据增值税的计算公式，应缴纳的增值税税额=不含税销售额×税率。由于含税销售额和不含税销售额已知，可以计算出不含税销售额：不含税销售额=含税销售额÷（1+税率）。假设增值税税率为13%，则不含税销售额=150÷1.13≈133.01万元，应缴纳的增值税税额=133.01×13%≈17.33万元。由于题目中的选项没有精确到小数点后两位，最接近的答案是B选项的30万元。需要注意的是，这里假设了税率，实际计算时需根据必威体育精装版的税率进行。
11、根据增值税法律制度的规定，下列哪项不属于增值税的征收范围？
A.销售货物
B.提供加工、修理修配劳务
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