(经营管理)经营分析报告最全版.pdfVIP

先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹

（经营管理）经营分析报

告

先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹

XXXXXX公司

运营分析报告

2006年10月

壹、运营利润

1、本月概况

根据管理报表和预测数据显示，本月运营情况如下：

表（壹）

2006年10月XXXXXX公司损益实际和预测对比表

本期实际本期预测

损益项目金额（万比率金额（万比率实际达成率

元）（%）元）（%）（%）

销量（台）

主营业务收入

减：现金返利

广告支持

实物返利

销售净额

材料成本

销售毛利（MVA)

直接人工

制造费用

主营业务税金及附加

净毛利

营业费用

管理费用

财务费用

营业利润

其他业务利润

营业外收支净额

銷销售成本调整额

利润总额

先天下之忧而忧，后天下之乐而乐。——范仲淹

（1）MVA%差异分析：预算MVA%是XXX%，实际MVA%为

XXX%，较预期上升XXX%，主要是以下三个方面的原因形成：壹

是本期部分高单价材料采购单价执行涨价前订价，此因素导致

MVA%较预期上升XXX%；二是部份XXX的自制，从而降低其材

料成本，此因素导致MVA%较预期上升XX%，三是由于返利率的

下降，导致本期MVA%较预期上升XXX%。

⑵、人工制费%的分析：预期人工制费%为XXX%，实际为

XXX%，较预期上升了XX%，主要由俩个方面的原因形成：壹是预

期销量中未考虑SKD分摊的人工制费；二是预期人工制费为预计当

期投入金额而实际人工制费则为当期销售所转销的人工制费，二者

在计算口径上存在壹定的差异。

（3）、期间费用%的分析：本月正常期间费用XXX万元，较预期

增加XX万元，其占收入的比率较预期增加XX%。形成这壹差异的

主要原因是本月外销运费大大增长。

（4）、非运营性因素的影响：本月发生汇兑净收益XX万元，直接

导致利润总额的增加;

剔除非运营性因素的影响，本月共实现利润XXX万元，较预期

增加XX万元，主要是由于当期原材料市场价格上涨导致前期库存原

料和成品增值所形成的收益。

2、本月运营情况和上年同期对比

本期销量较上年同期下降XX%，同时由于市埸因素影响，其产

品销售单价及材料采购单价均较上年同期有所下降，销售单价下降

幅度大于材料采购单价，同时销售返利较去年同期也有所增加，从

而使本期MVA毛利较上年同期下降XXX%、销售净毛利较上年同

期下降XXX%。

1、本期MVA